小微企業(yè)享受的低于30萬所得額減按百分之十交納稅款，那么被免去的那部分所得稅要不要做會計分錄，計入到營業(yè)外收入？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2017-06-12 17:12

沒有看懂，比如我公司所得額乘以百分之二十五之后是3000元，但是我們可以享受小微企業(yè)減免優(yōu)惠政策，只需要交1000元，那我就直接做了借所得稅費用1000貸應(yīng)交稅費所得稅1000，減免的那個2000元要不要再做一個分錄？借所得稅費用2000貸營業(yè)外收入減免稅款2000？

獨上西樓追問

2017-06-12 17:38

好的，謝謝老師

獨上西樓追問

2017-06-12 19:59

老師，那所得稅享受減免不用做賬，為何小規(guī)模企業(yè)享受增值稅減免時就必須要做營業(yè)外收入啊？

宋生老師解答

2017-06-12 16:53

您好！是多少就按多少計提。

宋生老師解答

2017-06-12 17:13

您好！可以不用。直接計提1000

宋生老師解答

2017-06-12 17:53

您好！不客氣。

宋生老師解答

2017-06-13 09:07

你好！因為所得稅到計提的時候已經(jīng)知道能不能享受了，而增值稅在發(fā)生的時候還不能確定。

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