購入固定資產(chǎn)，進(jìn)項稅分2年抵扣，第一年抵扣60%，第二年抵扣40%，怎么做分錄？

宋生老師

職稱：注冊稅務(wù)師/中級會計師

2017-06-12 11:19

您好!公司購入不動產(chǎn)或購進(jìn)物資用于在建工程，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會計處理為
借：固定資產(chǎn)/在建工程（發(fā)票注明的不含稅價）
  應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（按發(fā)票注明稅款的60%入賬）
      ——待抵扣進(jìn)項稅額（按發(fā)票注明稅款的40%入賬）
  貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
第13個月時，從“待抵扣進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實際可以抵扣進(jìn)項稅額。
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額

購進(jìn)時分錄：借：固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)－應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）貸：銀行存款（現(xiàn)金）

2016-08-01 15:19:23

1、核銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理累計折舊貸：固定資產(chǎn) （賬面原值） 2、增值稅（進(jìn)項）轉(zhuǎn)出借：固定資產(chǎn)清理貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） 3、支付清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 4、殘值變賣收入借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理 5、經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益（固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄）借：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失貸：固定資產(chǎn)清理 6、期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出借：本年利潤貸：營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失

2017-10-26 17:05:34

您好！你是買的什么固定資產(chǎn)。

2018-06-27 09:53:16

購買的是什么固定資產(chǎn)，不動產(chǎn)要分期抵扣

2018-07-13 16:31:10

您好!公司購入不動產(chǎn)或購進(jìn)物資用于在建工程，取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證，會計處理為借：固定資產(chǎn)/在建工程（發(fā)票注明的不含稅價）　　應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）（按發(fā)票注明稅款的60%入賬）　　　　　　——待抵扣進(jìn)項稅額（按發(fā)票注明稅款的40%入賬）　　貸：銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款第13個月時，從“待抵扣進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項稅額”，進(jìn)入當(dāng)期實際可以抵扣進(jìn)項稅額。借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額

2017-06-12 11:19:53

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