購入固定資產(chǎn),進(jìn)項稅分2年抵扣,第一年抵扣60%,第二年抵扣40%,怎么做分錄?
虛擬的月光
于2017-06-12 11:17 發(fā)布 ??6789次瀏覽
- 送心意
宋生老師
職稱: 注冊稅務(wù)師/中級會計師
2017-06-12 11:19
您好!公司購入不動產(chǎn)或購進(jìn)物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為
借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進(jìn)項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
第13個月時,從“待抵扣進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項稅額”,進(jìn)入當(dāng)期實際可以抵扣進(jìn)項稅額。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額
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購進(jìn)時分錄:借:固定資產(chǎn) 應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)貸:銀行存款(現(xiàn)金)
2016-08-01 15:19:23

1、核銷固定資產(chǎn)
借:固定資產(chǎn)清理
累計折舊
貸:固定資產(chǎn) (賬面原值)
2、增值稅(進(jìn)項)轉(zhuǎn)出
借:固定資產(chǎn)清理
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)
3、支付清理費(fèi)用
借:固定資產(chǎn)清理
貸:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
4、殘值變賣收入
借:庫存現(xiàn)金 / 銀行存款
貸:固定資產(chǎn)清理
5、經(jīng)批準(zhǔn)后結(jié)轉(zhuǎn)當(dāng)期損益(固定資產(chǎn)清理賬戶貸方余額做相反分錄)
借:營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失
貸:固定資產(chǎn)清理
6、期末結(jié)轉(zhuǎn)營業(yè)外支出
借:本年利潤
貸:營業(yè)外支出—處置固定資產(chǎn)凈損失
2017-10-26 17:05:34

您好!你是買的什么固定資產(chǎn)。
2018-06-27 09:53:16

購買的是什么固定資產(chǎn),不動產(chǎn)要分期抵扣
2018-07-13 16:31:10

您好!公司購入不動產(chǎn)或購進(jìn)物資用于在建工程,取得發(fā)票并經(jīng)稅務(wù)認(rèn)證,會計處理為
借:固定資產(chǎn)/在建工程 (發(fā)票注明的不含稅價)
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)(按發(fā)票注明稅款的60%入賬)
——待抵扣進(jìn)項稅額 (按發(fā)票注明稅款的40%入賬)
貸:銀行存款/應(yīng)付票據(jù)/應(yīng)付賬款
第13個月時,從“待抵扣進(jìn)項稅額”轉(zhuǎn)入 “進(jìn)項稅額”,進(jìn)入當(dāng)期實際可以抵扣進(jìn)項稅額。
借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣進(jìn)項稅額
2017-06-12 11:19:53
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