老師，現(xiàn)金流量表中支付的其他與經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目有關(guān)的現(xiàn)金 =其他應(yīng)收款+營(yíng)業(yè)外支出+管理費(fèi)用+營(yíng)業(yè)費(fèi)用 -支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金+( 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金-財(cái)務(wù)費(fèi)用)-累計(jì)折舊-(應(yīng)收帳款+其他應(yīng)收款)*0.005/0.995搜索-管理費(fèi)用中列支的稅金-在其他業(yè)務(wù)支出中列支的稅金請(qǐng)問(wèn)這個(gè)公式中( 分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金-財(cái)務(wù)費(fèi)用)的具體含義？

洋洋老師

職稱(chēng)：注冊(cè)會(huì)計(jì)師,中級(jí)會(huì)計(jì)師,稅務(wù)師

2022-08-17 23:04

現(xiàn)金流量表分配股利利潤(rùn)和償付利息所支付的現(xiàn)金包括：企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利,支付給其他投資單位以及支付的借款利息、債券利息等。
“分配股利、利潤(rùn)或償付利息所支付的現(xiàn)金”項(xiàng)目，反映企業(yè)實(shí)際支付的現(xiàn)金股利，以及支付給其他投資單位的利潤(rùn)。

洋洋老師解答

2022-08-17 23:06

①集團(tuán)內(nèi)部母公司與子公司、子公司與子公司的資金往來(lái)均應(yīng)當(dāng)作經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量，因?yàn)檫@樣有利于母公司編制合并現(xiàn)金流量表。
②企業(yè)向其他企業(yè)借入的資金，如果金額較大，引起企業(yè)的債務(wù)規(guī)模及構(gòu)成發(fā)生較大變化的，企業(yè)可以將借入資金與償還資金當(dāng)作籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量；如果借入的資金金額較小，或者企業(yè)與關(guān)聯(lián)單位、關(guān)系客戶(hù)的資金往來(lái)比較頻繁，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)有時(shí)是債務(wù)人，
有時(shí)是債權(quán)人，企業(yè)應(yīng)將借入資金與償還資金當(dāng)作經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。
③如果拆出資金要收取利息，并且收取的利息比較大，可以將拆出資金、收回資金和利息當(dāng)作投資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。除此之外應(yīng)作為經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。