實操學(xué)堂 追問

2022-08-17 17:29

是直接開免稅還是差額征收？

星河老師 解答

2022-08-17 17:33

同學(xué)
現(xiàn)在是疫情稅收優(yōu)惠政策 這個可以開免稅的普通發(fā)票。

實操學(xué)堂 追問

2022-08-17 17:40

我記得人力資源的可以開差額征收，那個是什么情況開差額老師
開差額就要交稅了嗎？

星河老師 解答

2022-08-17 17:42

同學(xué)
人力資源公司可以差額征稅。但這個如果超過了45萬是要交稅的，開專票也要交稅的。
根據(jù)財稅［2016］47號規(guī)定，納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。這并不是優(yōu)惠政策，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人其人力資源外包服務(wù)的銷售額本不應(yīng)包含受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

實操學(xué)堂 追問

2022-08-17 17:54

開差額的普票也要交稅嗎老師

實操學(xué)堂 追問

2022-08-17 17:55

這家人力資源公司有勞務(wù)派遣資質(zhì)，是不是就是說可以開差額的也可以開免稅的？

星河老師 解答

2022-08-17 19:25

同學(xué)

開差額的普票如果季度超過45萬也是要交稅的。
重點強調(diào) 開差額超過45萬交稅， 免稅是免稅 差額是差額 不一樣的概念。