你好，學(xué)員，能具體說(shuō)的詳細(xì)一些嗎

你好 向稅局報(bào)告 拍照留 存

加強(qiáng)資金監(jiān)管季度，祝工作順利

同學(xué)您好，會(huì)的，借：營(yíng)業(yè)外支出，貸：資產(chǎn)科目

想知道典當(dāng)行業(yè)的財(cái)務(wù)處理的具體流程，首先要確認(rèn)典當(dāng)行有貸款資格。 典當(dāng)業(yè)務(wù)：會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表 一、會(huì)計(jì)科目及其使用說(shuō)明 資產(chǎn)類(lèi) 抵押貸款 質(zhì)押貸款 應(yīng)收綜合費(fèi) 絕當(dāng)物品 絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備 負(fù)債類(lèi) 應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià) 預(yù)收綜合費(fèi) 損益類(lèi) 綜合費(fèi)收入 絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入 其他收入 絕當(dāng)物品銷(xiāo)售成本 抵押貸款 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的抵押貸款。 二、抵押貸款的主要賬務(wù)處理。 （一）收當(dāng)房地產(chǎn)并發(fā)放抵押貸款時(shí)，按貸款金額，借記本科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸記“預(yù)收綜合費(fèi)”科目。 （二）收回抵押貸款時(shí)，按收回貸款金額，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備”科目，按抵押貸款賬面余額，貸記本科目，按借貸雙方之間的差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)抵押貸款進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的抵押貸款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為減值損失，沖銷(xiāo)提取的貸款損失準(zhǔn)備。 經(jīng)批準(zhǔn)將抵押貸款確認(rèn)為呆賬時(shí)，按確認(rèn)的減值損失金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的呆賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的抵押貸款損失準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。 四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶和當(dāng)物類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的抵押貸款。 質(zhì)押貸款 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的質(zhì)押貸款。 二、質(zhì)押貸款的主要賬務(wù)處理。 （一）收當(dāng)動(dòng)產(chǎn)或財(cái)產(chǎn)權(quán)利并發(fā)放質(zhì)押貸款時(shí)，按貸款金額，借記本科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸記“預(yù)收綜合費(fèi)”科目。 （二）收回質(zhì)押貸款時(shí)，按收回貸款金額，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備”科目，按質(zhì)押貸款賬面余額，貸記本科目，按借貸雙方之間的差額，借記或貸記“資產(chǎn)減值損失”科目。 三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)質(zhì)押貸款進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的質(zhì)押貸款應(yīng)當(dāng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為減值損失，沖銷(xiāo)提取的貸款損失準(zhǔn)備。 經(jīng)批準(zhǔn)將質(zhì)押貸款確認(rèn)為呆賬時(shí)，按確認(rèn)的減值損失金額，借記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的呆賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的質(zhì)押貸款損失準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。 四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶和當(dāng)物類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)根據(jù)有關(guān)規(guī)定發(fā)放的質(zhì)押貸款。 應(yīng)收綜合費(fèi) 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。 二、確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按綜合費(fèi)收入金額，借記本科目、“預(yù)收綜合費(fèi)”等科目，貸記“綜合費(fèi)收入”科目。收到綜合費(fèi)時(shí)，借記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，貸記本科目。 三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)應(yīng)收綜合費(fèi)進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。對(duì)于不能收回的應(yīng)收綜合費(fèi)應(yīng)查明原因，追究責(zé)任。對(duì)確實(shí)無(wú)法收回的，經(jīng)批準(zhǔn)后確認(rèn)為壞賬損失，沖銷(xiāo)提取的壞賬準(zhǔn)備。 經(jīng)批準(zhǔn)將應(yīng)收綜合費(fèi)確認(rèn)為壞賬時(shí)，按確認(rèn)的壞賬金額，借記“壞賬準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。 已確認(rèn)并轉(zhuǎn)銷(xiāo)的壞賬損失，如以后又收回的，按收回的金額，借記本科目，貸記“壞賬準(zhǔn)備”科目；同時(shí)，借記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。 四、本科目應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定應(yīng)收未收的綜合費(fèi)用。 絕當(dāng)物品 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)在當(dāng)戶超過(guò)規(guī)定期限未贖當(dāng)也未續(xù)當(dāng)時(shí)確認(rèn)絕當(dāng)?shù)奈锲贰?二、確認(rèn)絕當(dāng)物品時(shí)，按絕當(dāng)物品的初始估價(jià)金額，借記本科目，按計(jì)提的貸款損失準(zhǔn)備，借記“貸款損失準(zhǔn)備——計(jì)提的抵（質(zhì)）押貸款減值準(zhǔn)備”科目，按尚未收回的貸款金額，貸記“抵押貸款”、“質(zhì)押貸款”等科目，按尚未收回的利息金額，貸記“應(yīng)收利息”科目，按尚未確認(rèn)的利息收入金額，貸記“利息收入”科目，按借貸雙方之間的差額，貸記“營(yíng)業(yè)外收入”科目或借記“營(yíng)業(yè)外支出”科目。 三、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)絕當(dāng)物品進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。絕當(dāng)物品的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的，應(yīng)按其差額，借記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。已確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的絕當(dāng)物品價(jià)值又得以恢復(fù)的，應(yīng)在已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失范圍內(nèi)，按可收回金額超過(guò)其賬面價(jià)值的差額，借記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。 四、本科目應(yīng)按絕當(dāng)物品類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 五、本科目期末借方余額，反映典當(dāng)企業(yè)確認(rèn)的絕當(dāng)物品成本。 絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。 二、典當(dāng)企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期或至少在每年年度終了，對(duì)絕當(dāng)物品進(jìn)行全面檢查，并合理地計(jì)提絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。絕當(dāng)物品的賬面價(jià)值超過(guò)可收回金額的，應(yīng)按其差額，借記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記本科目。已確認(rèn)資產(chǎn)減值損失的絕當(dāng)物品價(jià)值又得以恢復(fù)的，應(yīng)在已確認(rèn)的資產(chǎn)減值損失范圍內(nèi)，按可收回金額超過(guò)其賬面價(jià)值的差額，借記本科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。 三、本科目應(yīng)按絕當(dāng)物品類(lèi)別設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備。 應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià) 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售絕當(dāng)物品時(shí)確認(rèn)的應(yīng)付未付的絕當(dāng)溢價(jià)。 二、銷(xiāo)售絕當(dāng)物品并確認(rèn)絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按應(yīng)向當(dāng)戶追索的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)退還當(dāng)戶的金額，貸記本科目，按實(shí)現(xiàn)的絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入金額，貸記“絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入”科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金及附加——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。 三、本科目應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)應(yīng)付未付的絕當(dāng)溢價(jià)。 預(yù)收綜合費(fèi) 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi)用。 二、預(yù)收綜合費(fèi)的主要賬務(wù)處理。 （一）發(fā)放抵押貸款或質(zhì)押貸款時(shí)，按貸款金額，借記“抵押貸款”、“質(zhì)押貸款”等科目，按實(shí)際支付的貨幣資金金額，貸記“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，按預(yù)收的綜合費(fèi)用金額，貸記本科目。 （二）確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按確認(rèn)的綜合費(fèi)收入金額，借記本科目、“應(yīng)收綜合費(fèi)”等科目，貸記“綜合費(fèi)收入”科目。 （三）退還預(yù)收當(dāng)戶的綜合費(fèi)用時(shí)，按退還預(yù)收綜合費(fèi)用金額，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目。 三、本科目應(yīng)按當(dāng)戶設(shè)置明細(xì)賬，進(jìn)行明細(xì)核算。 四、本科目期末貸方余額，反映典當(dāng)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定預(yù)收的綜合費(fèi)用。 綜合費(fèi)收入 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)根據(jù)有關(guān)規(guī)定確認(rèn)的綜合費(fèi)收入。 二、確認(rèn)綜合費(fèi)收入時(shí)，按確認(rèn)的綜合費(fèi)收入金額，借記“預(yù)收綜合費(fèi)”、“應(yīng)收綜合費(fèi)”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。 三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售絕當(dāng)物品實(shí)現(xiàn)的收入。 二、銷(xiāo)售絕當(dāng)物品并確認(rèn)絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入時(shí)，按實(shí)際收到或應(yīng)收的價(jià)款金額，借記“應(yīng)收賬款”、“應(yīng)收票據(jù)”、“現(xiàn)金”、“銀行存款”等科目，按應(yīng)向當(dāng)戶追索的金額，借記“其他應(yīng)收款”科目，按應(yīng)退還當(dāng)戶的金額，貸記“應(yīng)付絕當(dāng)溢價(jià)”科目，按實(shí)現(xiàn)的絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入金額，貸記本科目，按增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額，貸記“應(yīng)交稅金及附加——應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）”科目。同時(shí)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金及附加”、“其他應(yīng)交款”等科目。 三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 其他收入 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)除貸款利息收入、綜合費(fèi)收入、絕當(dāng)物品銷(xiāo)售收入以外實(shí)現(xiàn)的其他收入，如鑒定評(píng)估收入、咨詢(xún)服務(wù)收入。 二、確認(rèn)其他收入時(shí)，按其他收入金額，借記“其他應(yīng)收款”、“銀行存款”、“現(xiàn)金”等科目，貸記本科目。同時(shí)，按確認(rèn)的營(yíng)業(yè)稅金及附加金額，借記“營(yíng)業(yè)稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)交稅金及附加”、“其他應(yīng)交款”等科目。 三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。 絕當(dāng)物品銷(xiāo)售成本 一、本科目核算典當(dāng)企業(yè)銷(xiāo)售絕當(dāng)物品發(fā)生的成本。 二、結(jié)轉(zhuǎn)絕當(dāng)物品的銷(xiāo)售成本時(shí)，按絕當(dāng)物品賬面余額，借記本科目，貸記“絕當(dāng)物品”科目。絕當(dāng)物品已計(jì)提減值準(zhǔn)備的，按計(jì)提的相關(guān)絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備金額，借記“絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目，貸記“資產(chǎn)減值損失——計(jì)提的絕當(dāng)物品減值準(zhǔn)備”科目。 三、期末，應(yīng)將本科目的余額轉(zhuǎn)入“本年利潤(rùn)”科目，結(jié)轉(zhuǎn)后本科目應(yīng)無(wú)余額。