小默老師 解答

2022-08-11 14:30

更正一下
借，長期股權投資～損益調整300
長期股權投資～其他綜合收益60
貸，投資收益300
其他綜合收益60

小默老師 解答

2022-08-11 14:35

借，所得稅費用225
其他綜合收益15
貸，遞延所得稅負債240

emoli蘇 追問

2022-08-11 15:01

老師  為什么長投不轉持有待售？

emoli蘇 追問

2022-08-11 15:04

9月30日確定出售的話  1000萬的凈利潤是不是應該只確認前九個月的？

小默老師 解答

2022-08-11 15:25

同學，更正一下，上面寫的有誤

小默老師 解答

2022-08-11 15:34

應該是
借：持有待售資產   3485
   貸：長期股權投資-成本 2600
     長期股權投資-損益調整 600+1000*9/12*0.3=825
     長期股權投資-其他綜合收益  60
公允價值減去出售費用后的凈額為4000，高于3485，不計提減值
賬面價值和計稅基礎不一致形成的總體暫時性差異是3485-2600=885萬元，但其中的60萬元差異是其他綜合收益導致的，確認的遞延所得稅負債是885*25%=221.25萬元，其他綜合收益是60×25%=15萬元，所得稅費用是825×25%=206.25萬元
借，所得稅費用206.25
其他綜合收益15
貸，遞延所得稅負債221.25