您好！ 1.分配工資 
 
  借：××費用(管理/銷售等) 
 
  貸：應付職工薪酬——工資 
 
  2.計提社保(企業部分) 
 
  借：××費用(管理/銷售等) 
 
  貸：應付職工薪酬——社保 
 
  3.次月發放工資時 
 
  借：應付職工薪酬——工資 
 
  貸：應付職工薪酬——社保(個人部分) 
 
  應交稅費——應交個人所得稅 
 
  庫存現金/銀行存款 
 
  4.上交杜保 
 
  借：應付職工薪酬——社保(企業部分+個人部分) 
 
  5.上交個人所得稅 
 
  借：應交稅費——應交個人所得稅 
 
  貸：銀行存款