某制藥廠藥品銷售收入為700000元（不含稅)其中免稅藥品銷售額為 500000 元。購入原料準予抵扣進項稅額共計68000元，支付包裝物加工費的勞務費為30000元，專用發票上注明稅金3900元，用于免稅藥品的進項稅為52000元。計算應交增值稅及銷售、進項轉出、應交稅費的會計處理。

小杜杜老師

職稱：中級會計師,初級會計師,注冊會計師,稅務師,高級會計師

2022-08-10 08:50

同學你好
應交增值稅=（700000-500000）*13%-68000-3900
進項轉出=52000
借：原材料52000
貸：應交稅費-應交增值稅（進項稅額轉出）52000
借：銀行存款（700000-500000）*13%+700000
貸：主營業務收入700000
應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）（700000-500000）*13%

學堂用戶czztuk 追問

2022-08-10 17:43

應交增值稅是負的？（700000-500000）x13%-68000-3900=-45900

學堂用戶czztuk 追問

2022-08-10 18:21

1.某公司6月將其生產的100箱飲料用于交際應酬，該飲料賬面成本為每箱36元，市場價每箱50元，稅率13%。
2.某超市6月將其購進的100箱飲料用于交際應酬，該飲料賬面成本為每箱36元，市場價每箱50元，稅率13%。

小杜杜老師解答

2022-08-10 23:14

按照題目的數字是這樣計算的呢，同學看下有沒有少零或多零

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