你好,a公司屬于制造業(yè)一般納稅人,a公司目前是租用其他公司的廠房經(jīng)營。目前a公司買了一個塊地,在建設(shè)自己的廠房,另外需要付城市市政基礎(chǔ)設(shè)施配套費10萬給當?shù)氐氖凶匀毁Y源和規(guī)劃局,市自然資源和規(guī)劃局并且開了票據(jù)給a公司,那么a公司如何做賬
Kalen Wu
于2022-08-08 09:57 發(fā)布 ??728次瀏覽
- 送心意
meizi老師
職稱: 中級會計師
2022-08-08 09:58
你好; 這個是計入在建工程去核算的; 到時歸集到 固定資產(chǎn)-廠房成本去的
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同學你好
一、取得的增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票。取得這些發(fā)票的根據(jù)發(fā)票上注明的稅額進行進項抵扣。
二、取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書。需要報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》,申請稽核比對,比對通過之后按照繳款書上注明的稅款進行進項抵扣。
三、農(nóng)產(chǎn)品的進項抵扣分以下幾種情況進行分別處理。
1.從一般納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,按照取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣;
2.取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額;
3.開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額;
4.進口農(nóng)產(chǎn)品,按照取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額,從銷項稅額中抵扣;
5.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;
6.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%的扣除率計算進項稅額;
7.從國有糧食購銷企業(yè)購買糧食和大豆取得的增值稅專用發(fā)票,按照專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額;
8.農(nóng)產(chǎn)品進項稅額核定扣除,按照《農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除試點實施辦法》(財稅〔2012〕38號)等文件規(guī)定,納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品,不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進項稅額,而是根據(jù)購進農(nóng)產(chǎn)品所生產(chǎn)的商品或服務(wù)的銷售情況,按照一定扣除標準,核定出當期農(nóng)產(chǎn)品可抵扣的進項稅額;
9.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的,應(yīng)當分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的,統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額,或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。
四、道路通行費發(fā)票
1.自2019年1月1日起取得高速公路以及一、二級公路通行費電子普通發(fā)票,以取得電子發(fā)票上注明的稅額進行抵扣(未取得電子票不得抵扣)。
2.取得橋、閘通行費發(fā)票以通行費發(fā)票為抵扣憑證,計算抵扣增值稅。橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1%2B5%)×5%。
五、購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù),其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣,納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的,暫按照以下規(guī)定確定進項稅額:
1.取得增值稅電子普通發(fā)票的,為發(fā)票上注明的稅額;
2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的,為按照下列公式計算進項稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價%2B燃油附加費)÷(1%2B9%)×9%;
3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的,為按照下列公式計算的進項稅額:鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B9%)×9%;
4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的,按照下列公式計算進項稅額:公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1%2B3%)×3%。
2021-01-27 17:09:07

就是普票不可以抵扣,13%個點的稅率都沒得抵扣
2024-04-07 19:30:32

同學,你好
嗯,可以的
2021-12-28 09:44:51

你好;? 這個是計入在建工程去核算的; 到時歸集到? 固定資產(chǎn)-廠房成本去的??
2022-08-08 09:58:26

您好, 一般除了福利費和招待的都是可以抵扣進項稅額的
2022-01-19 14:29:59
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Kalen Wu 追問
2022-08-08 10:02
meizi老師 解答
2022-08-08 10:03