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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-08 19:45

新購置辦公營業用房的折舊開始年限應依據那個時間點，所得稅稅前扣除應依據那個時間點

李老師2 解答

2017-06-08 19:58

《企業會計準則第4號——固定資產》應用指南一、固定資產的折舊（一）固定資產應當按月計提折舊，當月增加的固定資產，當月不計提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月仍計提折舊，從下月起不計提折舊。《企業所得稅法》第十一條（一）的規定，房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產不得計算折舊扣除，明確將房屋、建筑物排除在外，即房屋、建筑物折舊是否能夠稅前扣除不受其是否投入使用限制。《企業所得稅法實施條例》第五十九條第二款中“企業應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊”的規定，也是對《企業所得稅法》第十一條中需要以“投入使用”為限制的可扣除計提折舊的固定資產的規定，房屋、建筑物不受本條約束。所以，對于達到可使用狀態的房屋、按照會計準則從增加次月開始計提的折舊額，符合稅法最低折舊年限規定的部分，可以申請稅前扣除。

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相關問題討論
新購置辦公營業用房的折舊開始年限應依據那個時間點，所得稅稅前扣除應依據那個時間點
2017-06-08 19:45:15
全部用作福利的，不可以抵扣進項稅額
2018-11-12 21:43:43
本年賣掉 賬上做正常的固定資產清理 結轉損益 等明年所得稅匯算清繳的時候調整資產處置收益產生的會計和稅法的差異
2020-04-29 08:34:00
可以的
2016-07-01 14:58:18
可以的
2017-03-06 10:36:03
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