增值稅專用發票開具明細有哪些？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-08 12:22

請問，增值稅專用發票開具的明細，是否必須從稅控機里面開具，如果不是，是否算虛開專票，能否只開具（商品一批）然后自制清單，蓋發票專用章。（麻煩給出具體的文件號），謝謝。

李老師2 解答

2017-06-08 12:35

     根據《國家稅務總局關于修訂<增值稅專用發票使用規定>的通知》【國稅發〔2006〕156號】第十二條一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務可匯總開具專用發票。匯總開具專用發票的，同時使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或者提供應稅勞務清單》，并加蓋財務專用章或者發票專用章。

     另根據《國家稅務總局轉發<最高人民法院關于適用《全國人民代表大會常務委員會關于懲治虛開、偽造和非法出售增值稅專用發票犯罪的決定》的若干問題的解釋>的通知》（國稅發〔1996〕210號）規定：“一、具有下列行為之一的，屬于‘虛開增值稅專用發票’：（1）沒有貨物購銷或者沒有提供或接受應稅勞務而為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具增值稅專用發票；（2）有貨物購銷或者提供或接受了應稅勞務但為他人、為自己、讓他人為自己、介紹他人開具數量或者金額不實的增值稅專用發票；（3）進行了實際經營活動，但讓他人為自己代開增值稅專用發票。”