李老師2 解答

2017-06-07 22:58

     A公司首先需按6%稅率扣繳增值稅。至于扣繳企業所得稅，需視不同情況而定，如果該技術指導屬于特許權使用費范疇，應全額按10%扣繳企業所得稅；如果該技術指導就是純粹的勞務，如果該勞務持續時間超過183天，則構成常設機構按營業利潤征稅，如果持續時間不構成常設機構，且企業申請享受協定待遇辦理備案手續的，可以享受不予征稅優惠待遇。

李老師2 解答

2017-06-07 22:58

營業稅，城建稅，教育費附加，地方教育費，企業所得稅 
根據《國家稅務總局教育關于外國企業在中國境內提供勞務活動常設機構判定及利潤歸屬問題的批復》（國稅函[2006]694號）的規定，稅收協定常設機構條款“締約國一方企業通過雇員或其他人員，在締約國另一方為同一項目或相關聯的項目提供勞務，包括咨詢勞務，僅以在任何十二個月中連續或累計超過六個月的為限”的規定，具體執行中是指，外國企業在中國境內未設立機構場所，僅派其雇員到中國境內為有關項目提供勞務，包括咨詢勞務，當這些雇員在中國境內實際工作時間在任何十二個月中連續或累計超過六個月時，則可判定該外國企業在中國境內構成常設機構。外國企業通過其雇員在中國境內為某項目提供勞務構成常設機構的，其源自有關項目境內勞務的利潤應視為該常設機構的利潤并征稅。 
，《企業所得稅法》第三條規定，非居民企業在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅?！端枚惙▽嵤l例》第七條規定，企業所得稅法第三條所稱來源于中國境內、境外的所得，提供勞務所得，按照勞務發生地確定。 
    按照以上稅收法律及法規，由于勞務發生地在境內，需要繳納企業所得稅。