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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 21:44

 營改增后，是用增值稅專用發票還是增值稅普通發票來開具“咨詢費”呢？

李老師2 解答

2017-06-07 21:56

   根據《財政部國家稅務總局關于在全國開展交通運輸業和部分現代服務業營業稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）第四十九條納稅人提供應稅服務，應當向索取增值稅專用發票的接受方開具增值稅專用發票，并在增值稅專用發票上分別注明銷售額和銷項稅額。 
  
  屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發票： 
  
  （一）向消費者個人提供應稅服務。 
  
（二）適用免征增值稅規定的應稅服務。 
  
 如果您發生業務的對象屬于上述范圍則不得開具增值稅專用發票，需開具增值稅普通發票。 
 

李老師2 解答

2017-06-07 21:58

業稅是按營業收入計稅的，增值稅是不含稅，所以要按原的營業額換算成不含稅，即不含稅＝含稅/（1+6%）。開票是直接用增值稅專用發票開成6%的咨詢費發票。 
 

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相關問題討論
?營改增后，是用增值稅專用發票還是增值稅普通發票來開具“咨詢費”呢？
2017-06-07 21:44:06
稅務登記證，公章，發票章，法人代表身份證，經辦人身份證，票種核定申請審批表，去稅局申請購買回來自己開具
2015-10-24 22:54:34
一般就是咨詢費，祝你學習愉快
2015-10-24 22:58:23
稅務登記證，公章，發票章，法人代表身份證，經辦人身份證，票種核定申請審批表，去稅局申請購買回來自己開具 去國稅
2015-10-24 23:58:31
稅務登記證，公章，發票章，法人代表身份證，經辦人身份證，票種核定申請審批表，去稅局申請購買回來自己開具
2015-10-24 22:57:12
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