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李老師2

職稱： 中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 18:19

    我單位剛剛轉為增值稅一般納稅人，發生費用：金稅盤報稅盤720（增值稅專用發票），系統維護費330，共計1050.請問分錄如下 借管理費用1050 貸銀行存款1050 借應交稅金-未交增值稅減免稅1050 貸營業外收入1050 這樣做對嗎？

李老師2 解答

2017-06-07 18:29

  按照《企業會計準則第16號——政府補助》應用指南的定義，政府補助主要有以下形式： 
    （三）稅收返還。稅收返還是政府按照國家有關規定采取先征后返（退）、即征即退等辦法向企業返還的稅款，屬于以稅收優惠形式給予的一種政府補助。 
    除稅收返還外，稅收優惠還包括直接減征、免征、增加計稅抵扣額、抵免部分稅額等形式。這類稅收優惠并未直接向企業無償提供資產，不作為本準則規范的政府補助。 
    因此，直接抵減增值稅額不屬于政府補助，不應當作為“營業外收入”。按照“財稅〔2012〕15號”文件要求，“在增值稅應納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合計額）”，僅作如下一筆分錄即可 
    借：應交稅費——未交增值稅 
      貸：銀行存款 
    至于您所作分錄，其實結果和這倒是也沒有多少區別。

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相關問題討論
你是企業會計準則記賬嗎？
2019-03-28 07:27:19
同學好，增值稅減免稅款月末轉入營業外收入
2019-02-19 10:45:01
您好，是的就是這么做賬的。
2023-02-10 14:36:48
借轉出未交增值稅 貸減免稅款
2019-12-04 11:54:32
增值稅沒有計提，只有結轉，你這個計提做啥科目
2019-07-08 10:55:59
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