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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 18:15

我公司報廢一批原材料和產成品,如果企業不想稅前扣除,是否可以不備案,如果想稅前扣除,如何備案?

李老師2 解答

2017-06-07 18:27

根據《企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》的規定,存貨報廢、毀損或變質損失,為其計稅成本扣除殘值及責任人賠償后的余額,以專項申報的方式向稅務機關申報扣除,依據以下證據材料確認:  (一)存貨計稅成本的確定依據;  (二)企業內部關于存貨報廢、毀損、變質、殘值情況說明及核銷資料;  (三)涉及責任人賠償的,應當有賠償情況說明;  (四)該項損失數額較大的(指占企業該類資產計稅成本10%以上,或減少當年應納稅所得、增加虧損10%以上,下同),應有專業技術鑒定意見或法定資質中介機構出具的專項報告等。    企業發生的資產損失,應按規定的程序和要求向主管稅務機關申報后方能在稅前扣除。未經申報的損失,不得在稅前扣除。    企業在進行企業所得稅年度匯算清繳申報時,可將資產損失申報材料和納稅資料作為企業所得稅年度納稅申報表的附件一并向稅務機關報送。

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我公司報廢一批原材料和產成品,如果企業不想稅前扣除,是否可以不備案,如果想稅前扣除,如何備案?
2017-06-07 18:15:11
你好 如果是個人業務可以的
2020-04-23 11:46:13
你好 不是人為原因的可以?
2021-09-29 11:05:37
是的,你的理解是對的。
2023-05-23 21:48:08
工資打到一個人的卡上 會按照總額計算這個人的個稅 所以不合適 500元以下的零星支出可以開收據,但是對方必須是個人 材料款最好是公對公轉賬
2019-09-16 08:59:27
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