求小企業財務管理制度

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 17:03

最好是實用一點

李老師2 解答

2017-06-07 17:12

財務管理制度 
一．庫存現金管理 
1．公司財務部庫存現金控制在核定限額內，不得超限額存放現金。 
2．嚴格執行現金盤點制度，做到日清日結，保證現金的安全。現金遇有短款，應及時查明原因，報告單位領導，并要追究責任者的責任。 
3．不準用“白條”入帳。 
4．不準私人挪用、占用和借用公款現金。 
5．到公司以外金融機構提取或送存現金（限額1萬元以上）時，需由兩名人員乘坐公司汽車前往。 
6．現金出納員必須嚴格和妥善保管金庫密碼和鑰匙。 
7．現金出納員要妥善保管金庫內存放的現金和有價證券；私人財物不得存放入內。 
8．現金出納員必須隨時接受開戶銀行和本單位領導的檢查監督。 
9．出納員必須嚴格遵守執行上述各條規定. 
二．銀行存款管理 
1．公司必須遵守中國人民銀行的規定，辦理銀行基本帳戶和輔助帳戶的開戶和公司各種銀行結算業務。 
2．公司必須認真貫徹執行《中國人民銀行法》、《中華人民共和國票據法》等相關的結算管理制度。 
3. 作廢的銀行支票由出納員加蓋作廢戳記，妥善保存。 
4．銀行結算方式根據公司實際情況采取如下幾種方式：支票（現金支票、轉帳支票）、銀行匯票、電匯、信匯、銀行承兌匯票、委托收款（僅限于水費、電費、電話費結算），除上述結算方式外，其他不予使用。 
5 從銀行取回的各種結算憑證，要及時入帳。 
6 公司應按每個銀行開戶帳號建立一本銀行存款明細帳，出納員應及時將公司銀行存款明細帳與銀行對帳單逐筆進行核對。于每季度末做出銀行核對余額調節明細表。 
7 銀行出納員對銀行調節明細表所記載的帳項必須及時查明原因，對出現的差錯通知責任人進行更正，對未達帳項要及時予以清理。造成的帳帳不一致，應盡快解決。 
8 空白銀行支票與預留印鑒必須實行分管。由出納員逐筆登記，記錄所簽發支票的用途、使用單位、金額、支票號碼等。 
三．往來帳款的管理 
1 應收帳款的管理：公司各銷售部門根據形成收入的確定標準及時開據發貨票后，由財務部作好帳務處理，編制會計記賬憑證，登記有關收入和與客戶應收賬款往來的會計賬簿，同時要定期與銷售部門進行核對，保證雙方賬賬核對一致。 
2. 其他應收款的管理：公司各部門形成的出差借款、采購借款、各部門備用金應于業務發生后及時報銷，每年12月中旬進行清理。各部門備用金于每年12月份中旬清理，進行還舊借新。 
3. 應付帳款的管理：公司各部門因采購形成的應付票據應及時進行帳務處理，登記相應的帳簿，定期與相關部門對帳，保證雙方賬賬核對一致。 
四. 內部牽制： 
1. 公司實行銀行支票與銀行預留印鑒分管制度 
2. 非出納人員不能辦理現金、銀行收付業務。 
3. 庫存現金和有價證券每季抽查一次。 
4．現金出納員不得擔當制證工作，只能由財務部指定的制單人制單。 
五．本制度自下發之日起執行。