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送心意

李老師2

職稱中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 16:35

如題,企業(yè)有哪些內(nèi)部控制制度?相關(guān)推薦:內(nèi)控與內(nèi)部審計的區(qū)別?什么是企業(yè)內(nèi)控管理?企業(yè)如何進(jìn)行研究與開發(fā)內(nèi)控審計

李老師2 解答

2017-06-07 16:44

一、完善企業(yè)內(nèi)控環(huán)境,嚴(yán)格授權(quán)批準(zhǔn)制度<br><br> 
  在法人治理結(jié)構(gòu)方面,股東會、董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層之間應(yīng)形成權(quán)責(zé)分配、激勵與約束、權(quán)利制衡關(guān)系,把各項管理落到實處。在管理部門設(shè)置方面,建立完善科學(xué)的、符合企業(yè)特點(diǎn)的內(nèi)部組織結(jié)構(gòu),合理、有效地設(shè)置各部門和崗位,建立部門和崗位責(zé)任制度,明確工作職責(zé),建立、健全內(nèi)部牽制制度,實行不相容職務(wù)相分離。根據(jù)內(nèi)部控制的要求,單位在確定和完善組織結(jié)構(gòu)的過程中,應(yīng)當(dāng)遵循不相容職務(wù)分離的原則。單位的經(jīng)濟(jì)活動通常可以劃分為五個步驟,即:授權(quán)、簽發(fā)、核準(zhǔn)、執(zhí)行和記錄。一般情況下,如果上述每一步驟由相對獨(dú)立的人員(或部門)實施,就能夠保證不相容職務(wù)的分離,便于內(nèi)部控制作用的發(fā)揮。<br><br> 
  二、規(guī)范財務(wù)會計核算,全面推行預(yù)算管理<br><br> 
  企業(yè)必須依據(jù)會計法和國家統(tǒng)一的會計制度等法規(guī),制定適合本企業(yè)的會計處理程序,實行會計人員崗位責(zé)任制,建立嚴(yán)密的會計控制系統(tǒng)。在實行國家統(tǒng)一的一級會計科目的基礎(chǔ)上,企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理需要,統(tǒng)一設(shè)定明細(xì)科目,集團(tuán)性公司更有必要統(tǒng)一下級公司的會計明細(xì)科目,以便統(tǒng)一口徑,統(tǒng)一核算。明確會計憑證、會計賬薄和財務(wù)會計報告的處理程序與方法,遵循會計制度規(guī)定的核算原則,使會計真正實現(xiàn)為國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控和管理提供信息、為企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營管理提供信息、為企業(yè)外部各有關(guān)方面了解其財務(wù)狀況和經(jīng)營成果提供信息的目標(biāo)。<br><br> 
  預(yù)算是企業(yè)財務(wù)管理的重要組成部分,它是為達(dá)到企業(yè)既定目標(biāo)編制的經(jīng)營、資本、財務(wù)等年度收支總體計劃,包括籌資、融資、采購、生產(chǎn)、銷售、投資、管理等經(jīng)營活動的全過程。要以營業(yè)收入、成本費(fèi)用、現(xiàn)金流量為重點(diǎn)推行全面預(yù)算管理,并對預(yù)算結(jié)果及時進(jìn)行科學(xué)分析,對產(chǎn)生的差異進(jìn)行有效控制。<br><br> 
  三、健全財產(chǎn)保全制度,防范市場經(jīng)營風(fēng)險<br><br> 
  嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)保全控制,限制未授權(quán)人員對財產(chǎn)直接接觸,并采取定期盤點(diǎn)、賬實核對、記錄保護(hù)、財產(chǎn)保險、記錄監(jiān)控等措施,確保各種財產(chǎn)的安全完整。<br><br> 
  樹立風(fēng)險意識,針對各個風(fēng)險控制點(diǎn)建立有效的風(fēng)險管理系統(tǒng),通過風(fēng)險的預(yù)警、識別、評估、分析、報告等措施,對財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險進(jìn)行全面防范和控制。必要時可設(shè)置風(fēng)險評估部門或崗位,專門負(fù)責(zé)有關(guān)風(fēng)險的識別、規(guī)避和控制。<br><br> 
  四、完善用人制度,加強(qiáng)信息管理<br><br> 
  人力資源要素的數(shù)量和質(zhì)量狀況,人力資源所具有的忠誠、向心力和創(chuàng)造力,是企業(yè)興旺發(fā)達(dá)的活力和強(qiáng)大推動力所在。因此,如何充分調(diào)動企業(yè)人力資源的積極性、主動性、創(chuàng)造性,發(fā)揮人力資源的潛能,已成為企業(yè)管理的中心任務(wù)。人力資源控制應(yīng)建立嚴(yán)格的招聘程序,保證應(yīng)聘人員符合招聘要求。要定期對員工進(jìn)行培訓(xùn),提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)以更好地完成規(guī)定的任務(wù);加強(qiáng)對職工業(yè)績考核,調(diào)動職工工作的積極性和創(chuàng)造性。<br><br> 
  五、建立內(nèi)部報告制度,完善內(nèi)部審計體制<br><br> 
  為滿足企業(yè)內(nèi)部管理的時效性和針對性,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立內(nèi)部管理報告體系,借助管理會計手段,如實反映經(jīng)營狀況,及時披露相關(guān)重要信息。<br><br> 
  內(nèi)部審計控制是內(nèi)部控制的一種特殊形式,這是一個企業(yè)內(nèi)部經(jīng)濟(jì)活動和管理制度是否合規(guī)、合理和有效的獨(dú)立評價機(jī)構(gòu),在某種意義上講是對其他內(nèi)部控制的再控制。內(nèi)部審計在企業(yè)應(yīng)保持相對獨(dú)立性,應(yīng)獨(dú)立于其他經(jīng)營管理部門,最好受董事會或下屬的審計委員會領(lǐng)導(dǎo)。內(nèi)審部門負(fù)責(zé)審查各項內(nèi)部控制制度的執(zhí)行情況,并將審查結(jié)果向企業(yè)董事會或最高管理當(dāng)局報告。內(nèi)部審計工作越仔細(xì),內(nèi)部控制制度越健全,越能增強(qiáng)內(nèi)部控制工作的效率與可靠性

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你好,你社保一個月個人扣多少,你請假一天正常應(yīng)該扣3500/21.75=161,3500-161-367(社保)=2972
2022-08-12 20:13:32
您好,就是說法律上的比如一個案件審理,某一個當(dāng)官的是當(dāng)事人的親人,那么這個當(dāng)官的就需要回避
2022-01-23 10:35:55
同學(xué)你好 這個可以的
2022-01-12 10:33:36
出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作,這是會計機(jī)構(gòu)內(nèi)部牽制制度最基本的要求。這里的內(nèi)部牽制可以理解成出納不得從事以上相關(guān)工作,這些崗位和出納崗位互不相容,做了出納就不能做以上崗位。
2020-02-17 18:41:46
你好   公司員工獎罰制度(范本),僅供參考!   為促進(jìn)和保持公司員工工作積極性和自覺性,貫徹企業(yè)精神和經(jīng)營宗旨,保證公司目標(biāo)實現(xiàn)特制定本制度。   獎懲原則:獎優(yōu)罰劣,獎勤罰懶,鼓勵上進(jìn),鞭策落后。   一、 獎勵:   獎勵是成績的體現(xiàn)、進(jìn)取的動力、激勵的措施,公司奉行有功必獎的原則,鼓勵員工勤勞敬業(yè),公司設(shè)立如下激勵項目:   1、 最佳團(tuán)隊獎:每年年終對各部門的管理、服務(wù)、紀(jì)律、任務(wù)完成、業(yè)務(wù)水平、部門內(nèi)及與其他部門間的協(xié)作溝通等指標(biāo)進(jìn)行考核,全面達(dá)標(biāo)的團(tuán)隊,獲得最佳團(tuán)隊獎。   獎勵方式:通報表彰和頒發(fā)獎金   2、 優(yōu)秀管理者獎:根據(jù)公司對各級管理人員的審核標(biāo)準(zhǔn),參考績效考核成果,年終評出優(yōu)秀管理者,予以獎勵。   獎勵方式:通報表彰和頒發(fā)獎金。   3、 優(yōu)秀員工獎:根據(jù)各崗位員工工作業(yè)績積累,   獎勵方式:通報表彰和頒發(fā)獎金。   4、 舉報獎:公司任何一個員工,都有權(quán)利有義務(wù)對公司內(nèi)部嚴(yán)重失職、貪污盜竊、營私舞弊、泄漏公司機(jī)密、違法亂紀(jì)等行為向公司總經(jīng)理舉報,凡屬核查無誤、情況屬實的有效舉報,頒發(fā)舉報獎。   獎勵方式:為保障舉報人的權(quán)益,此獎不公開授予,由總經(jīng)理或總經(jīng)理授權(quán)人員特別頒發(fā)給獲獎?wù)咭欢〝?shù)量的獎金。   5、 特殊貢獻(xiàn)獎:為保衛(wèi)公司財產(chǎn)、人身安全、忠于職守者;開發(fā)新項目有詳細(xì)實施方案,且實施后獲得顯著效益者;為公司解決排除社會上較大難題,避免和制止不良社會影響者由總經(jīng)理授予特殊貢獻(xiàn)獎。   獎勵方式:通報表彰和頒發(fā)一定數(shù)量的獎金。   二、懲罰:   懲罰是對出錯員工的教育,公司奉行有錯必究的原則,實行懲罰積分與罰款并行的方式,即:每扣1分同時罰款的辦法,積分以辦年為一個期限,半年期限尚未達(dá)到20分者,可以撤銷其積分底數(shù),半年中積分滿20分或超過20分者,均以處名論處。   1、 對下列違紀(jì)行為一次扣1-4分及相應(yīng)罰款:   ? 上班時間儀容儀表不整,裝扮影響公司形象者   ? 隨地吐痰、亂扔煙頭、紙屑或其他雜物者   ? 上班時間串崗、扎堆聊天者   ? 在公司或客戶面前大聲喧嘩或指手畫腳者   ? 長時間接打私人電話者   ? 上班時間看與工作無關(guān)書刊者   ? 上班時間未經(jīng)允許從事娛樂活動者   ? 庫房商品、個人物品、辦公桌面文件、辦公用品碼放凌亂者   ? 接聽電話不規(guī)范或傳達(dá)文件不到位者   2、 對違反下列行為之一者一次扣5-9分及相應(yīng)罰款   ? 未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)中止工作,擅離崗位者   ? 工作時間干私事,睡覺者   ? 發(fā)現(xiàn)有損公司利益的言行,不上報或不及時制止者   ? 對非本職工作但有利益于公司的工作不予協(xié)助者   ? 不服從主管領(lǐng)導(dǎo)的合理指令或工作分派者   ? 對客戶、同事污言穢語、不講禮貌者   ? 無事生非、挑撥離間、損害團(tuán)隊及同事團(tuán)結(jié)者   ? 因服務(wù)態(tài)度問題導(dǎo)致客戶投訴者   3、 對下列行為一次扣10-19分即相應(yīng)罰款   ? 對各級反饋的情況,經(jīng)查屬實拒不簽字承認(rèn)者   ? 在單位進(jìn)行任何形式的賭博活動(公司組織的娛樂性質(zhì)的集體活動除外)   ? 上班時間酗酒者。   ? 私自接受、索取回扣或禮物者。   ? 工作態(tài)度惡劣、侮辱他人者   ? 因過失泄漏公司機(jī)密者   ? 違反規(guī)定私自動用公司辦公設(shè)備及車輛者   ? 知情不舉,隱瞞他人嚴(yán)重違紀(jì)行為者   4、 對下列行為一次扣罰20分,并予以除名處理,觸犯國家法律法規(guī)的,將移送司法機(jī)關(guān)處理:   ? 在工作場所打架斗毆,造成嚴(yán)重傷亡者   ? 對客戶投訴未能及時妥善解決,致使矛盾激化或其它嚴(yán)重后果者   ? 蓄意破壞公司財物者   ? 觸犯國家法律法規(guī),被拘留、勞教、判刑者   ? 故意泄漏公司機(jī)密者   ? 因嚴(yán)重失職給公司造成重大經(jīng)濟(jì)損失者   ? 有盜竊、貪污行為或利用職務(wù)之便營私舞弊者   ? 散布對公司不利言論,或從事?lián)p害公司形象、利益之行為者 5、 受懲罰的員工可根據(jù)其表現(xiàn),經(jīng)研究給以留職察看處分者   6、 員工有下列情況,應(yīng)賠償公司損失   ? 員工損壞公司物品,視情節(jié)輕重賠償損失,故意損壞的應(yīng)加倍賠償,非故意損壞的根據(jù)具體情況適當(dāng)賠償。   ? 員工丟失公司財物按照一定比例給予賠償。   ? 其它造成公司損失者,視情節(jié)予以賠償   7、 懲罰的實施   ? 員工可以直接向總經(jīng)理或行政部報告違紀(jì)行為;   ? 部門經(jīng)理對上述過失行為進(jìn)行監(jiān)督管理,對違紀(jì)情況做出處理決定,經(jīng)行政部核查后予以處罰;   ? 總經(jīng)理及行政部發(fā)現(xiàn)違紀(jì)行為可以直接進(jìn)行處罰,同時對受處罰員工的直接主管和部門經(jīng)理按管理不力論處,處以與受罰員工相同罰分,凡主管和部門經(jīng)理對違紀(jì)員工包庇、開脫的,處以受罰員工兩倍的罰分;   8、 違紀(jì)罰款的繳納:   ? 對于員工違紀(jì)的處罰,部門經(jīng)理應(yīng)督促員工按照處罰額及規(guī)定的時限上繳 部;   ? 罰款必須在罰單下達(dá)后5日內(nèi)繳納,逾期未交將加倍處罰;   ? 對拒不繳納罰款的人員將予以除名處理;   9、 員工申訴   ? 認(rèn)為公司處罰不當(dāng)或有過失之員工,可以在接到處罰通知之日起三個工作日內(nèi)準(zhǔn)備相應(yīng)的申訴材料向總經(jīng)理提起申訴,在總經(jīng)理接受申訴期間,員工可以暫緩履行處罰。   員工獎罰制度   一.獎勵   對有下列突出表現(xiàn)的員工,按不同事跡予以獎勵。獎勵分為表揚(yáng)、嘉獎、立功、授予個人或集體榮譽(yù)稱號、晉級和給與物質(zhì)獎勵。   1.對改善俱樂部經(jīng)營管理,提高服務(wù)質(zhì)量有貢獻(xiàn)者;   2.在服務(wù)工作(生產(chǎn))中,取得優(yōu)異成績者;   3.嚴(yán)格開支,愛護(hù)公物,節(jié)約費(fèi)用顯著成績者;   4.服務(wù)態(tài)度好,為俱樂部獲得榮譽(yù)者;   5.發(fā)現(xiàn)事故苗頭,及時準(zhǔn)確采取措施,避免事故發(fā)生者;   6.技術(shù)革新、改革經(jīng)營方式有成效者;   7.為保護(hù)國家與公司財產(chǎn)和人民生命安全,見義勇為者;   8.講文明、樹新風(fēng)、做好事、維護(hù)安定團(tuán)結(jié)、敢于同不良傾向和違法亂紀(jì)行為作斗爭者;   9.拾金(物)不昧者;   10.努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識,成績優(yōu)異者。   財務(wù)考勤制度   1. 員工請事假以(時薪*請假時間)扣除。   2. 員工請病假以半天底薪扣除,并須持有醫(yī)院證明,否則按一天底薪扣除。   3. 上班與例會遲到或早退1分鐘至5分鐘,按5元扣除。   4. 上班與例會遲到或早退5分鐘至10分鐘,按10元扣除。   5. 上班與例會遲到或早退10分鐘以上按20元扣除。   6. 上班與例會無故曠工按兩天底薪扣除。   如在一年之內(nèi)滿勤,公司將給予50元獎勵   二.處分   對違紀(jì)員工按其錯誤性質(zhì)、情節(jié)、一貫表現(xiàn)和對錯誤的認(rèn)識態(tài)度,給   予必要的處分。處分分為經(jīng)濟(jì)處罰(罰款、賠償、扣發(fā)獎金)和行政處分(警   告、記過、記大過、降級降薪、開除等)。   1.對有下列過失之一者,給予批評、警告、罰款等處分。   (1) 儀容不整,上班不穿工作服、不按要求配戴工牌;   (2) 遲到早退;   (3) 托人或代人打考勤卡;   (4) 工作時間擅自離崗位、閑逛、吃零食、干私活、睡覺;   (5) 工作時間打私人電話或電話閑談;   (6) 工作時間收聽(看)收音機(jī)、錄音機(jī)、電視機(jī)或與工作無關(guān)的書籍;   (7) 在職工食堂以外的俱樂部場所用膳;   (8) 未鍛煉就在公司沖涼者;   (9) 下班后無故在俱樂部內(nèi)逗留、住宿;   (10) 在俱樂部內(nèi)高聲喧嘩、影響秩序;   (11) 責(zé)任心不強(qiáng),工作出小差錯,對營業(yè)有所影響;   (12) 對客人不夠禮貌,接待不夠熱情;   (13) 不講衛(wèi)生。隨地吐痰、亂丟煙頭、紙屑等;   (14) 向會員索取錢物;   2.對有下列過失之一者,給予記過、留職察看或開除處分等,同時做罰款處理,觸犯法律者將追究其法律責(zé)任。   (1) 服務(wù)態(tài)度差,受到會員投訴;   (2) 酗酒、賭博、打架斗毆;   (3) 偷竊俱樂部或會員的錢物;   (4) 嚴(yán)重?fù)p壞或損耗公物或會員的物品;   (5) 連續(xù)曠工3天以上或一個月內(nèi)累計曠工3次   (6) 私自配制俱樂部的鑰匙;   (7) 不接受俱樂部規(guī)定的檢查   (8) 不服從分配;   (9) 頂撞領(lǐng)導(dǎo);   (10) 違反俱樂部的保密規(guī)定;   (11) 非工作需要單獨(dú)與客人接觸;   (12) 偷看或偷走會員遺留的書刊和物品等;   (13) 搬弄是非,影響團(tuán)結(jié)和聲譽(yù);   3.凡犯有下列過失之一者,作辭退或開除處分,同時做罰款處理,觸犯法律者將追究其法律責(zé)任。   (1)貪污、盜竊、賭博、營私舞弊;   (2)工作嚴(yán)重失職,違反操作規(guī)程,造成嚴(yán)重后果;   (3)惡意破壞公物或會員物品;   (4)道德敗壞,亂搞男女關(guān)系等;   (5)經(jīng)常違反俱樂部規(guī)定,屢教不改;   (6)服務(wù)態(tài)度惡劣,與會員爭吵;   (7)無理取鬧,嚴(yán)重影響俱樂部和社會秩序;   (8)觸犯國家法律,受到刑事處分的。   優(yōu)秀員工評選制度   1.每月評選一次優(yōu)秀員工,符全以下條件員工均可參加:   (1)文明禮貌:言談親切、舉止大方、精神飽滿、著裝規(guī)范整潔。   (2)愛崗敬業(yè):熱愛本職工作、任勞任怨、責(zé)任心強(qiáng)、服務(wù)熱情周到、工作到位、完成任務(wù)好、不計時間報酬,兢兢業(yè)業(yè)工作,有協(xié)作精神。為了集體的利益,甚至犧牲個人利益。愛護(hù)公司財產(chǎn),節(jié)約意識較強(qiáng)。   (3)遵章守紀(jì):遵守公司的各項規(guī)章制度(全月無請假,遲到,早退,曠工等),工作無失職、失誤記錄。   (4)團(tuán)結(jié)友愛:尊敬領(lǐng)導(dǎo)、友愛同事(當(dāng)面背后不講不利于團(tuán)結(jié)友好的言語)。   2.銷售部門每月評選一次銷售業(yè)績總冠軍。   3.總公司每年評選一次年終優(yōu)秀集體獎與優(yōu)秀個人獎。   (1) 本年3月1日以前成立的單位。   (2) 全年完成公司下達(dá)的工作任務(wù)達(dá)90%以上,或高效的為全公司服務(wù),并實現(xiàn)總經(jīng)理指示下的對人、財、物的有效控制、監(jiān)督,為全公司總體目標(biāo)的實現(xiàn)提供有效的支持,受到普遍贊揚(yáng)。   (3) 有良好的團(tuán)隊組織,在團(tuán)隊中員工能互相學(xué)習(xí)、支持工作,經(jīng)常開展寓教于樂的團(tuán)隊活動,員工精神面貌良好。   (4) 能積極協(xié)助、配合其它部門的工作,勇于承擔(dān)急、難任務(wù),并卓有成效。   (5) 全年書面被投訴3次以下(含3次)。   (6) 因工作中出現(xiàn)的失誤造成經(jīng)濟(jì)損失達(dá)1萬元以上者不能參加評先。   4. 總公司每年評選一次年終優(yōu)秀先進(jìn)個人獎   (1) 本年3月1日以前入職的員工(3月1日到崗人員)。   (2) 本年12月31日仍在職的員工。   (3) 全年未受過任何處分的員工。   (4) 因工作失誤造成公司經(jīng)濟(jì)損失達(dá)5000元以上的員工不能參評。   (5) 全年累計曠工一天,或遲到、早退5次(含5次),或請事假5天以上(含5天),或請病假10天以上(含10天)者不能參評。   (6) 對公司有突出貢獻(xiàn)者,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),條件可適當(dāng)放寬。   員工投訴   員工在工作中無論與同事、領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生糾紛,對俱樂部各級管理人員有不滿之處或?qū)ぷ靼才挪粷M,均可以口頭或書面形式向本部門、人事部或總經(jīng)理室投訴,但必須遵守下列條款:   1. 不得提供偽證;   2. 不得公開或私底下散布不滿情緒。   3. 不得在事情得到調(diào)查解決之前,拒絕執(zhí)行工作。   4. 不得固執(zhí)已見,強(qiáng)詞奪理,不服從仲裁。
2019-06-20 13:31:19
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