清繳關于企業所得稅年度匯繳清算的問題。

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-07 14:17

請問各位關于2012年第四季度企業所得稅預繳是否照常在2013年1月15日前提交第四季度預繳表，那在2013年1月要進行企業所得稅年度清繳時，作為會計應該準備什么資料，填寫什么表格，請問匯算清繳所得稅的詳細流程應該是怎樣的，希望有經驗的前輩能指導指導，不勝感激！！！

李老師2 解答

2017-06-07 14:27

第一部分關于2011年度所得稅匯算清繳工作有關要求 
一、匯算清繳范圍 
高新區國稅局負責征收管理的查賬征收和核定應稅所得率征收的企業所得稅納稅人，均應按規定進行2011年度所得稅匯算清繳。 
二、納稅申報表使用規定 
1．納稅人須按照《國家稅務總局關于印發<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表的通知》（國稅發[2008]101號）要求，使用2008版年度納稅申報表進行企業所得稅納稅申報。 
2．《國家稅務總局關于<中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表的補充通知》（國稅函〔2008〕1081號）中對申報表填報口徑、相關報表填報進行了說明，納稅人在填寫申報表時要按說明的要求如實填寫。 
3.國家稅務總局公告2011年第64號中對《中華人民共和國企業所得稅月（季）度和年度納稅申報表（B類）》申報表填報口徑、相關報表填報進行了說明，核定征收企業在填寫申報表時要按說明的要求如實填寫。 
三、年度匯算清繳申報時限 
納稅人在納稅年度無論盈利或虧損均應在2012年3月1日-月2012年5月31日，進行年度匯算清繳申報。 
四、匯算清繳應報送資料 
（一）查賬征收企業需報送的資料： 
1、企業所得稅年度納稅申報表及其所有的附表； 
2、企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）； 
3、關聯企業業務往來報告表； 
4、《同意備案通知書》； 
5、其他需報送資料。 
（二）核定征收企業需報送的資料： 
按照“核定征收”方式繳納企業所得稅的納稅人，在年度申報繳納企業所得稅時，使用《中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（B類）》，填報數據為2011年度數據。同時報送企業會計報表（資產負債表、利潤表、現金流量表）。 
（三）需要報送涉稅鑒證報告或審計報告的范圍： 
1.外資企業及上市公司，年度申報時附送會計師事務所出具的年度審計報告，并在報告中對所得稅調整情況單獨說明； 
2.享受研發費加計扣除的企業，年度申報時附送稅務師事務所出具的有關研發費歸集情況的涉稅鑒證報告； 
3.凡享受高新技術企業、技術先進型服務企業、軟件企業、動漫企業所得稅優惠政策的企業，年度申報時附送由中介機構出具相關財務年度專項審計報告。 
4.房地產開發企業，開發產品完工后，在年度申報時，附送對該項產品實際毛利額與預計毛利額之間差異調整情況的涉稅鑒證報告。 
五、匯算清繳使用軟件 
2011年所得稅申報表，天津市國家稅務局增加了部分填寫事項，因此，匯算清繳申報前，內、外資企業首先要升級“申報軟件“后，進行申報信息錄入、申報。 
六、匯算清繳申報方式 
1、上門申報：納稅人持上述紙質申報資料及電子申報數據盤到申報大廳申報； 
2、網上申報：納稅人在網上進行申報，將匯繳紙質資料于5月31日前報送申報大廳。 
七、注意 
1、在匯算清繳中有應征所得稅收入與應征增值稅、營業稅收入有差異的企業，請在申報資料中附詳盡的書面說明； 
2、本年匯繳我局將對部分企業申報資料實行先審核后申報，具體實施的企業名單見我局網站。

同學您好，這有專門的課程的，您可以關鍵字搜索一下

2021-12-11 21:14:45

同學你好備案嗎？增值稅 1.登錄電子稅務局——免登錄功能——稅務注銷預檢 2.可直接查看《稅務事項通知書》或下載至本地保存。所得稅： 1.【電子稅務局】——【我要辦稅】—— 【綜合信息報告】—— 【狀態信息報告】—— 【企業所得稅清算報備】 2.進入辦理界面，填寫《企業所得稅清算事項備案表》。點擊下一步，進入“預覽提交”界面。 3.再次確認填寫信息，可選擇暫存信息，也可返回上一步修改，信息確認無誤可點擊“下一步”。完成聲明后可提交。 4.成功提交企業所得稅清算報備申請。 5.如果您想取消清算報備，也可直接在電子稅務局完成。辦理路徑為【綜合信息報告】——【狀態信息報告】——【企業所得稅清算報備】，點擊下方“作廢”按鈕即可。但前提是未完成企業所得稅清算申報和當年度企業所得稅年度申報。

2020-10-14 12:01:54

　1.企業應當在辦理注銷登記前，就其清算所得向稅務機關申報并依法繳納企業所得稅。　　（1）企業清算的所得稅處理，是指企業在不再持續經營，發生結束自身業務、處置資產、償還債務以及向所有者分配剩余財產等經濟行為時，對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項的處理。　　（2）下列企業應進行清算的所得稅處理：　　①按《公司法》、《企業破產法》等規定需要進行清算的企業；　　②企業重組中需要按清算處理的企業。　　上述企業重組中需要按清算處理的企業是指，發生《財政部國家稅務總局關于企業重組業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）第四條第（一）項規定的由法人轉變為個人獨資企業、合伙企業等非法人組織，或將登記注冊地轉移至中華人民共和國境外（包括港澳臺地區），第（四）項規定的合并以及第（五）項規定的分立，被分立企業不再繼續存在的，應按照《財政部國家稅務總局關于企業清算業務企業所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕60號）規定進行清算。　　（3）企業發生符合相關規定的特殊性稅務處理規定的合并、分立，無需進行清算。　　2.進入清算期的企業應對清算事項，報主管稅務機關備案。　　3.納稅人有解散、撤銷、破產情形的，在清算前應當向其主管稅務機關報告；未結清稅款的，由其主管稅務機關參加清算。

2020-05-27 07:36:50

?你好；? 你們一般企業是通過基金會捐贈的；是符合公益性捐贈；按12%稅前扣除；超過部分次年可以? 扣除的??

2022-11-22 16:09:35

同學你好這個需要的哦

2021-11-24 15:28:16

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親愛的學員你好，我是來自會計學堂的老師，很高興為你服務，請問有什么可以幫助你的嗎？

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