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送心意

李老師2

職稱中級會(huì)計(jì)師,初級會(huì)計(jì)師,CMA

2017-06-07 14:17

請問各位關(guān)于2012年第四季度企業(yè)所得稅預(yù)繳是否照常在2013年1月15日前提交第四季度預(yù)繳表,那在2013年1月要進(jìn)行企業(yè)所得稅年度清繳時(shí),作為會(huì)計(jì)應(yīng)該準(zhǔn)備什么資料,填寫什么表格,請問匯算清繳所得稅的詳細(xì)流程應(yīng)該是怎樣的,希望有經(jīng)驗(yàn)的前輩能指導(dǎo)指導(dǎo),不勝感激?。?!

李老師2 解答

2017-06-07 14:27

第一部分  關(guān)于2011年度所得稅匯算清繳工作有關(guān)要求<br><br> 
一、匯算清繳范圍<br><br> 
高新區(qū)國稅局負(fù)責(zé)征收管理的查賬征收和核定應(yīng)稅所得率征收的企業(yè)所得稅納稅人,均應(yīng)按規(guī)定進(jìn)行2011年度所得稅匯算清繳。<br><br> 
二、納稅申報(bào)表使用規(guī)定<br><br> 
1.納稅人須按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)&lt;中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的通知》(國稅發(fā)[2008]101號)要求,使用2008版年度納稅申報(bào)表進(jìn)行企業(yè)所得稅納稅申報(bào)。<br><br> 
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于&lt;中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表的補(bǔ)充通知》(國稅函〔2008〕1081號)中對申報(bào)表填報(bào)口徑、相關(guān)報(bào)表填報(bào)進(jìn)行了說明,納稅人在填寫申報(bào)表時(shí)要按說明的要求如實(shí)填寫。<br><br> 
3.國家稅務(wù)總局公告2011年第64號中對《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度和年度納稅申報(bào)表(B類)》申報(bào)表填報(bào)口徑、相關(guān)報(bào)表填報(bào)進(jìn)行了說明,核定征收企業(yè)在填寫申報(bào)表時(shí)要按說明的要求如實(shí)填寫。<br><br> 
三、年度匯算清繳申報(bào)時(shí)限<br><br> 
納稅人在納稅年度無論盈利或虧損均應(yīng)在2012年3月1日-月2012年5月31日,進(jìn)行年度匯算清繳申報(bào)。<br><br><br><br> 
四、匯算清繳應(yīng)報(bào)送資料<br><br> 
(一)查賬征收企業(yè)需報(bào)送的資料:<br><br> 
1、企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表及其所有的附表;<br><br> 
2、企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表);<br><br> 
3、關(guān)聯(lián)企業(yè)業(yè)務(wù)往來報(bào)告表;<br><br> 
4、《同意備案通知書》;<br><br> 
5、其他需報(bào)送資料。<br><br> 
(二)核定征收企業(yè)需報(bào)送的資料:<br><br> 
按照“核定征收”方式繳納企業(yè)所得稅的納稅人,在年度申報(bào)繳納企業(yè)所得稅時(shí),使用《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(B類)》,填報(bào)數(shù)據(jù)為2011年度數(shù)據(jù)。同時(shí)報(bào)送企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表)。<br><br> 
(三)需要報(bào)送涉稅鑒證報(bào)告或?qū)徲?jì)報(bào)告的范圍:<br><br> 
1.外資企業(yè)及上市公司,年度申報(bào)時(shí)附送會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的年度審計(jì)報(bào)告,并在報(bào)告中對所得稅調(diào)整情況單獨(dú)說明;<br><br> 
2.享受研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除的企業(yè),年度申報(bào)時(shí)附送稅務(wù)師事務(wù)所出具的有關(guān)研發(fā)費(fèi)歸集情況的涉稅鑒證報(bào)告;<br><br> 
3.凡享受高新技術(shù)企業(yè)、技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)、軟件企業(yè)、動(dòng)漫企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè),年度申報(bào)時(shí)附送由中介機(jī)構(gòu)出具相關(guān)財(cái)務(wù)年度專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。<br><br> 
4.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè),開發(fā)產(chǎn)品完工后,在年度申報(bào)時(shí),附送對該項(xiàng)產(chǎn)品實(shí)際毛利額與預(yù)計(jì)毛利額之間差異調(diào)整情況的涉稅鑒證報(bào)告。<br><br> 
五、匯算清繳使用軟件<br><br> 
2011年所得稅申報(bào)表,天津市國家稅務(wù)局增加了部分填寫事項(xiàng),因此,匯算清繳申報(bào)前,內(nèi)、外資企業(yè)首先要升級“申報(bào)軟件“后,進(jìn)行申報(bào)信息錄入、申報(bào)。<br><br> 
六、匯算清繳申報(bào)方式<br><br> 
1、上門申報(bào):納稅人持上述紙質(zhì)申報(bào)資料及電子申報(bào)數(shù)據(jù)盤到申報(bào)大廳申報(bào);<br><br> 
2、網(wǎng)上申報(bào):納稅人在網(wǎng)上進(jìn)行申報(bào),將匯繳紙質(zhì)資料于5月31日前報(bào)送申報(bào)大廳。<br><br> 
七、注意<br><br> 
1、在匯算清繳中有應(yīng)征所得稅收入與應(yīng)征增值稅、營業(yè)稅收入有差異的企業(yè),請?jiān)谏陥?bào)資料中附詳盡的書面說明;<br><br> 
2、本年匯繳我局將對部分企業(yè)申報(bào)資料實(shí)行先審核后申報(bào),具體實(shí)施的企業(yè)名單見我局網(wǎng)站。<br><br><br><br>

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相關(guān)問題討論
同學(xué)您好,這有專門的課程的,您可以關(guān)鍵字搜索一下
2021-12-11 21:14:45
同學(xué)你好 備案嗎? 增值稅 1.登錄電子稅務(wù)局——免登錄功能——稅務(wù)注銷預(yù)檢 2.可直接查看《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》或下載至本地保存。 所得稅: 1.【電子稅務(wù)局】——【我要辦稅】—— 【綜合信息報(bào)告】—— 【狀態(tài)信息報(bào)告】—— 【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】 2.進(jìn)入辦理界面,填寫《企業(yè)所得稅清算事項(xiàng)備案表》。點(diǎn)擊下一步,進(jìn)入“預(yù)覽提交”界面。 3.再次確認(rèn)填寫信息,可選擇暫存信息,也可返回上一步修改,信息確認(rèn)無誤可點(diǎn)擊“下一步”。完成聲明后可提交。 4.成功提交企業(yè)所得稅清算報(bào)備申請。 5.如果您想取消清算報(bào)備,也可直接在電子稅務(wù)局完成。辦理路徑為【綜合信息報(bào)告】——【狀態(tài)信息報(bào)告】——【企業(yè)所得稅清算報(bào)備】,點(diǎn)擊下方“作廢”按鈕即可。 但前提是未完成企業(yè)所得稅清算申報(bào)和當(dāng)年度企業(yè)所得稅年度申報(bào)。
2020-10-14 12:01:54
 1.企業(yè)應(yīng)當(dāng)在辦理注銷登記前,就其清算所得向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并依法繳納企業(yè)所得稅。  ?。?)企業(yè)清算的所得稅處理,是指企業(yè)在不再持續(xù)經(jīng)營,發(fā)生結(jié)束自身業(yè)務(wù)、處置資產(chǎn)、償還債務(wù)以及向所有者分配剩余財(cái)產(chǎn)等經(jīng)濟(jì)行為時(shí),對清算所得、清算所得稅、股息分配等事項(xiàng)的處理。  ?。?)下列企業(yè)應(yīng)進(jìn)行清算的所得稅處理:   ①按《公司法》、《企業(yè)破產(chǎn)法》等規(guī)定需要進(jìn)行清算的企業(yè);  ?、谄髽I(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)。   上述企業(yè)重組中需要按清算處理的企業(yè)是指,發(fā)生《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)重組業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕59號)第四條第(一)項(xiàng)規(guī)定的由法人轉(zhuǎn)變?yōu)閭€(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)等非法人組織,或?qū)⒌怯涀缘剞D(zhuǎn)移至中華人民共和國境外(包括港澳臺(tái)地區(qū)),第(四)項(xiàng)規(guī)定的合并以及第(五)項(xiàng)規(guī)定的分立,被分立企業(yè)不再繼續(xù)存在的,應(yīng)按照《財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)清算業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》(財(cái)稅〔2009〕60號)規(guī)定進(jìn)行清算。  ?。?)企業(yè)發(fā)生符合相關(guān)規(guī)定的特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的合并、分立,無需進(jìn)行清算。   2.進(jìn)入清算期的企業(yè)應(yīng)對清算事項(xiàng),報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。   3.納稅人有解散、撤銷、破產(chǎn)情形的,在清算前應(yīng)當(dāng)向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告;未結(jié)清稅款的,由其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)參加清算。
2020-05-27 07:36:50
?你好;? 你們一般企業(yè) 是通過基金會(huì)捐贈(zèng)的; 是符合 公益性捐贈(zèng) ; 按12%稅前扣除; 超過部分次年可以? 扣除的??
2022-11-22 16:09:35
同學(xué)你好 這個(gè)需要的哦
2021-11-24 15:28:16
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