金池? 追問

2022-07-26 15:49

但是我記得平時老師不是總說，只要有一個在境內，就是境內所得嗎？我是哪里記錯了？
還是說 這不是同一個題型？

樸老師 解答

2022-07-26 15:56

同學你好
你這個應該理解的不對
財產是在境外的
在境外出租的

金池? 追問

2022-07-26 15:59

那我聽視頻課老師總結的，這個是什么？？？

金池? 追問

2022-07-26 16:00

提供方在境內，不就是境內的嗎？

樸老師 解答

2022-07-26 16:08

同學你好
這個是境外的租賃服務

免增值稅要交所得稅

金池? 追問

2022-07-26 16:27

那我是跟哪個記憶混淆了，我記得那個正確的應該怎么說？

樸老師 解答

2022-07-26 16:36

同學你好
根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第7條的規定，來源于中國境內、境外的所得，按照以下原則確定：(一)銷售貨物所得，按照交易活動發生地確定；(二)提供勞務所得，按照勞務發生地確定；(三)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定，動產轉讓所得按照轉讓動產的企業或者機構、場所所在地確定，權益性投資資產轉讓所得按照被投資企業所在地確定；(四)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業所在地確定；(五)利息所得、租金所得、特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定；(六)其他所得，由國務院財政、稅務主管部門確定。國內居民在境內、境外分別取得所得,應如何繳納個人所得稅？個人取得所得既有來源于中國境內的，又有來源于境外的，應區分境外所得和境內所得，并分別減去費用后計算納稅。(1)個人來源于境外的所得包括：因任職、受雇、履約等原因在中國境外提供勞務取得的所得;將財產出租給承租人在中國境外使用而取得的所得;轉讓中國境外的建筑物、土地使用權等財產或者在中國境外轉讓其他財產取得的所得;許可各種特許權在中國境外使用而取得的所得;從中國境外公司、企業以及其他經濟組織或者個人取得的利息、股息、紅利所得。上述所得，不論支付地點是否在中國境外，均視為來源于中國境外的所得。(2)在中國境內有住所的個人的境外所得，應依照中國現行個人所得稅法確定的應稅項目，分別計算繳納個人所得稅。在計算應繳稅款時，允許扣除下列項目：個人取得的境外所得按規定交付給派出單位的部分，凡能提供有效合同或有關憑證的，經稅務部門審核后，可以從其境外所得中扣除。個人在境外已繳納的個人所得稅的稅額，如果能提供境外稅務機關出具的完稅憑證原件，可以從應納稅額中抵扣。(3)取得境外所得的個人，計算個人所得稅時需注意以下事項：境外的工資、薪金所得，月費用扣除額為4800元;境外所得已納稅款的抵扣采取“分國不分項”原則，即同一國家或者地區內不同應稅項目的應納稅額之和，為該國家或者地區抵扣限額，不同國家(地區)之間的抵扣限額不得混用;在某國已繳稅款低于我國稅法規定抵扣限額的，應在中國補繳差額部分的稅款。在某國已繳稅款高于我國稅法規定抵扣限額的，可以在該國家(地區)以后納稅年度扣除限額的余額中補扣，但最長不得超過5年。(4)取得境外所得的，應由個人自行向主管稅務機關申報納稅。

金池? 追問

2022-07-26 17:00

可以接我的話往后回答嗎？

金池? 追問

2022-07-26 17:04

平時老師不是總說，提供方，或者發生地，只要有一個在境內，就是境內所得嗎？中國境內的出租人，是境內呀，怎么是境外所得呢？是哪里出了問題，是境內銷售的跟境內所得 記混了嗎？正確的總結是什么？

金池? 追問

2022-07-26 17:05

你寫的增長稅是銷售的，和我說的所得，是2個不同的情況，但我沒區分開，還是混淆的，請你總結下

樸老師 解答

2022-07-26 17:05

同學你好
你說的是所得稅呀

我上面說了要交所得稅的
是免增值稅

金池? 追問

2022-07-26 17:08

你不會分開總結下嗎？

樸老師 解答

2022-07-26 17:13

按照這個來判定就可以了

金池? 追問

2022-07-26 17:17

提供地，和 發生地，只要有一個在境內，就是境內銷售。這里說的是銷售，增值稅的。我記錯成了境內所得？是這樣嗎？

金池? 追問

2022-07-26 17:18

只要有一個在境內，就是境內，是指境內銷售，而不是境內所得的判定標準？

樸老師 解答

2022-07-26 17:22

同學你好
對的
是這樣的哦