老師，施工企業這樣處理流程可以嗎？ 1、與業主結算時借：應收賬款貸：工程結算 2、開票收到工程款時借：工程結算貸：主營業務收入應交稅費-應交增值稅-銷項稅額借：銀行存款貸：應收賬款 3、平時發生的成本借：工程施工—成本貸：銀行存款等 4、月底結轉時借：主營業務成本—成本貸：工程施工-成本 5、借：主營業務收入貸：主營業務成本-成本工程施工—合同毛利

樸老師

職稱：會計師

2022-07-20 11:01

同學你好
你這個也可以的

應該是
一、收入核算
1、收到預付工程款時
借：銀行存款
貸：預收賬款
應繳稅費-應繳增值稅-銷項稅
2、工程完工結算時
借：預收賬款/應收賬款
貸：工程結算收入
3、結轉收入
借：主營業務收入
貸：主營業務成本
管理費用
銷售費用
財務費用等等
借或貸：本年利潤
二、成本的核算
1.發生的合同成本
借：工程施工—合同成本
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
2.發生的材料費用
借：管理費用/原材料
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）
貸：銀行存款
3.支付人工費
借：工程施工--人工費
貸：現金（或應付工資等）
4.發生的機械費用
借：工程施工--機械使用費
應交稅費—應交增值稅（進項稅額）（指的租賃）
貸：銀行存款（或累計折舊等）
5.發生的其他直接費
借：工程施工--其他直接費
貸：銀行存款（或現金等）
6.月末確認收入和成本
借：主營業務成本（按當期確認的合同成本）
工程施工——合同毛利（倒擠）
貸：主營業務收入（按當期確認的工程結算收入）
7.工程完工決算后，應將“工程結算”科目與“工程施工”科目沖抵，沖抵后“工程施工”科目與“工程結算”科目余額均為零。
施工企業合同完工

喜哈哈追問

2022-07-20 15:13

有結算單，但是對方要求按付款計劃開發票（低于結算金額），那如何做分錄？

樸老師解答

2022-07-20 15:19

那就開發票之后沒收到的錢做應收

喜哈哈追問

2022-07-20 15:25

我們軟件里沒有工程結算這個科目，每次都是按照對方要求開發票的金額付款，借：應收賬款/銀行存款貸：主營業務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額所以沒有按照結算單的金額掛賬，這樣可以嗎？

樸老師解答

2022-07-20 15:31

同學你好
這個可以的哦

喜哈哈追問

2022-07-20 15:36

如果說有工程結算科目，按照結算單的金額確認收入時：借：應收賬款貸：工程結算收入，即使沒開發票，也要繳納相應的銷項稅數額是嗎？

樸老師解答

2022-07-20 15:44

同學你好
嗯
對的
是這樣操作的

喜哈哈追問

2022-07-20 16:35

好的，謝謝老師

樸老師解答

2022-07-20 16:42

滿意請給五星好評，謝謝

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