研發費用加計扣除可以在企業所得稅季度預繳時享受嗎？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-06-03 21:13

根據《國家稅務總局關于發布<企業所得稅優惠政策事項辦理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2015年第76號）附件2-企業所得稅優惠事項備案管理目錄（2015年版）的規定，研發費用加計扣除的優惠只能在匯算清繳時享受。

精選問題

老師，2024年匯算清繳交2023年的企業所得稅4279.21 問

你好，這個在納稅調整明細表扣除類其他里面填就好了。答
公司24年暫估20萬成本，到25年5月31日都未取得發票問

你好，你這個本身就是虛擬的，是不是？答
之前的會計沒有計提23年房租，沒有支付，也沒有計提，2 問

企業會計準則必須做以前年度損益調整。如果是小企業會計準則利潤分配未分配利潤，或者是直接做到今年的管理費用。答
匯算清繳的時候想把之前沒有一次性扣除的一次性問

借：所得稅費用貸：遞延所得稅負債次年開始每年借遞延所得稅負債貸所得稅費用。答
2024年制造業進項加計抵減5%的金額在24年12月退問

2024年制造業進項加計抵減5%的金額在12月退回，應填在《增值稅及附加稅費申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”的第3列“本期調減額”。同時按公式計算第4列“本期可抵減額”、第5列“本期實際抵減額”和第6列“期末余額”。是否更正12月申報表視情況而定，若退回是因申報錯誤等，通常需更正答

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