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送心意

李愛文老師

職稱會計師,精通Excel辦公軟件

2017-06-03 16:41

印花稅按購銷合同的萬分之三計提 
賬本每本按5元/本計提(每年12月計提) 
附加稅 
城建稅:按(應交增值稅+應交消費稅)*適用稅率     適用稅率有7%、5%、1%,不同企業(yè)可能不同 
教育費附加:按(應交增值稅+應交消費稅)*3% 
地方教育費附加:按(應交增值稅+應交消費稅)*2% 
工會經費按應發(fā)工資的2%計提    部分有工會組織的按1%計提

懶貓兒 追問

2017-06-03 16:43

老師,怎么做分錄,分別計入什么科目?

李愛文老師 解答

2017-06-03 16:49

小規(guī)模納稅人 
交增值稅不需要計提,直接交 
交之后, 
借:應交稅費——應交增值稅 
貸:銀行存款 
 
其他附加稅,按最新營改增知識,全部計入營業(yè)稅金及附加科目 
貸:營業(yè)稅金及附加 
貸:應交稅費——XX稅費 
 
交時 
借:應交稅費——XX稅費 
貸:銀行存款

懶貓兒 追問

2017-06-03 16:51

那工會經費和印花稅都是計入稅金及附加嗎

李愛文老師 解答

2017-06-03 16:53

按最新營改增知識,全部是計入”營業(yè)稅金及附加“ 
原來是計入”管理費用——稅金“科目

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印花稅按購銷合同的萬分之三計提 賬本每本按5元/本計提(每年12月計提) 附加稅 城建稅:按(應交增值稅+應交消費稅)*適用稅率 適用稅率有7%、5%、1%,不同企業(yè)可能不同 教育費附加:按(應交增值稅+應交消費稅)*3% 地方教育費附加:按(應交增值稅+應交消費稅)*2% 工會經費按應發(fā)工資的2%計提 部分有工會組織的按1%計提
2017-06-03 16:41:52
你好 1. 借管理費用-工會經費 貸應付職工薪酬-工會經費 2. 增值稅取得收入計提 :借應收賬款或者銀行存款貸主營業(yè)務收入 應交稅費-應交增值稅 3. 借稅金及附加貸應交稅費- 應交城建稅 -教育費附加- 地方教育費附加4. 印花稅新準則要求不用計提了。 繳納直接做:借稅金及附加- 印花稅貸銀行存款
2021-06-16 09:54:20
都要先計提的。 印花稅計提記入稅金及附加(營改增之后沒有營業(yè)稅金及附加科目了) 工會經費計提記入管理費用-工會經費
2019-05-05 11:10:30
您好!不是的。工會經費計入其他應付款
2018-01-09 15:22:47
學員你好!根據權責發(fā)生制都需要計提的額,當然根據最新的會計準則及稅法要求,教育費附加、地方教育附加、印花稅都要計入應繳稅費科目。
2019-05-12 18:13:50
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