請(qǐng)問(wèn)，營(yíng)業(yè)外收入，月末要結(jié)轉(zhuǎn)嗎？

宋生老師

職稱：注冊(cè)稅務(wù)師/中級(jí)會(huì)計(jì)師

2017-05-31 11:25

請(qǐng)問(wèn)，甲方公司如要支付我公司工程款，必須先有我公司開具發(fā)票后再支付我公司工程款。假如：我公司開具了46萬(wàn)工程款增值稅發(fā)票1.4萬(wàn)，甲方未支付46萬(wàn)工程款。這個(gè)分錄怎么做？

宋生老師解答

2017-05-31 11:24

你好!要結(jié)轉(zhuǎn)。

^ mo·yy" 追問(wèn)

2017-05-31 11:26

@宋老師:建筑工程里，賣鋼模，賣廢舊材料，分錄是什么？

宋生老師解答

2017-05-31 11:28

您好！借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅等。

^ mo·yy" 追問(wèn)

2017-05-31 13:39

@宋老師:請(qǐng)問(wèn)，建筑行業(yè)里不是要用工程結(jié)算嗎？未收到的工程款。是貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，還是工程結(jié)算？

宋生老師解答

2017-05-31 13:42

你好！如果你要嚴(yán)格來(lái)說(shuō)是這樣的
確認(rèn)當(dāng)期合同收入，結(jié)轉(zhuǎn)成本。
  借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    工程施工——合同毛利——XXX合同段
   貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
              應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
然后合同完工時(shí)，xxx合同段工程結(jié)算科目余額與相關(guān)工程施工合同的“工程施工”科目對(duì)沖
借：工程結(jié)算——xxx工程
貸：工程施工——合同成本——xxx工程
          工程施工——合同毛利——xx工程
然后借應(yīng)收賬款貸工程結(jié)算-XX工程