開具紅字發票的流程
  紅字發票由于申請人不同而開具紅字發票流程不同。
  1、紅字發票的申請人是購貨方或勞務接受方的步驟：
  第一步：購買方或勞務接受方開具并提交紅字發票信息表；

  第二步：購買方或勞務接受方稅務機關審核信息表；

  第三步：購買方或勞務接受方將稅務機關審核信息表交于銷貨方或勞務提供方；

  第四步：銷貨方或勞務提供方開具紅字專用發票。

  2、紅字發票的申請人是銷貨方或勞務提供方的步驟：
  第一步：銷貨方或勞務提供方開具并提交紅字發票信息表；
  第二步：銷貨方或勞務提供方稅務機關審核信息表；
  第三步：銷貨方或勞務提供方開具紅字專用發票。


    四、紅字發票的填開
  紅字發票的填開要注意6個問題：
  1、已認證抵扣的發票不需要填寫對應藍字發票的代碼和發票號，這是由于增值稅系統中已比對了購銷雙方對應的信息。
  未認證抵扣的發票由于系統中尚未比對購銷雙方對應的信息，因此需要填寫對應藍字發票的代碼和發票的號碼。

  2、申請單上的商品數量和金額必須填寫為負數；
  3、申請單上的合計金額不能大于原發票的金額；

  4、作廢發票、負數發票不能開具紅字發票；
  5、對于帶折扣的藍字發票，升級版系統中有對應的藍字信息，系統會自動將折扣分攤反映到對應的商品行上；

  6、帶有清單的藍字發票，紅字發票申請單的填開界面不顯示商品明細。

  五、紅字發票開具的稅額要按稅法及會計核算要求及時進行賬務處理
  賬務處理分銷貨方或勞務提供方和購貨方或勞務接受方
  1、購貨方或勞務接受方
  ①、已認證抵扣增值稅進項稅額的，購買方或勞務接受方應暫依信息表所列增值稅稅額從當期進項稅額中轉出；

  ②、購買方或勞務接受方未抵扣增值稅進項稅額的可列入當期進項稅額，待取得銷售方或勞務提供方開具的紅字專用發票后，與信息表一并作為記賬憑證，作進項稅額轉出；

  ③、經認證結果為“無法認證”、“納稅人識別號認證不符”、“專用發票代碼、號碼認證不符”，以及所購貨物或服務不屬于增值稅扣稅項目范圍的，購買方或勞務接受方不列入進項稅額，不作進項稅額轉出。

  2、銷貨方或勞務提供方
  ①、銷售方或勞務提供方開具紅字發票后，納稅人應按會計核算的要求，紅字沖銷紅字發票開具的銷項稅額。
  ②如果發生銷售退回與折讓，應同時紅字沖減對應的銷售收入與銷售成本。