曉冉 追問

2017-05-30 23:05

直接借進(jìn)項(xiàng)也可以嗎？到時(shí)候認(rèn)證了，把稅交了就行了？

曉冉 追問

2017-05-30 23:09

好的謝謝老師，這么晚了還回答我

王雁鳴老師 解答

2017-05-30 22:19

您好，一、每月會計(jì)作賬流程： 
  1、根據(jù)出納轉(zhuǎn)過來的各種原始憑證進(jìn)行審核，審核無誤后，編制記賬憑證。 
  2、根據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬。 
  3、月末作計(jì)提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本、費(fèi)用，對所有記賬憑證進(jìn)行匯總，編制記賬憑證匯總表，根據(jù)記賬憑證匯總表登記總帳。 
  4、結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。 
  5、編制會計(jì)報(bào)表，做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整，并進(jìn)行分析說明。 
  6、將記賬憑證裝訂成冊，妥善保管。 
 
  二、一般企業(yè)做賬的主要會計(jì)分錄： 
  1、采購 
  借：原材料 / 庫存商品 
  應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 
  貸：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 
 
  2、材料領(lǐng)用 
  借：生產(chǎn)成本 
  貸：原材料 
  3、計(jì)提工資 
  借：生產(chǎn)成本 / 制造費(fèi)用 / 管理費(fèi)用 
  貸：應(yīng)付職工薪酬—工資 
  其他應(yīng)付款—社保、個(gè)稅 
 
  4、發(fā)生的水電費(fèi)、機(jī)物料消耗等 
  借：制造費(fèi)用 
  貸：現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)付賬款 
 
  5、計(jì)提折舊 
  借：制造費(fèi)用 （車間用） 
  管理費(fèi)用 （管理部門使用） 
  營業(yè)費(fèi)用 （銷售部門使用） 
  貸：累計(jì)折舊 
 
  6、月末，結(jié)轉(zhuǎn)制造費(fèi)用 
  借：生產(chǎn)成本—A產(chǎn)品 
  生產(chǎn)成本—B產(chǎn)品 
  。。。 
  貸：制造費(fèi)用 
 
  7、月末，結(jié)轉(zhuǎn)完工入庫產(chǎn)品 
  借：庫存商品 
  貸：生產(chǎn)成本 
 
  8、銷售收入 
  借：庫存現(xiàn)金 / 銀行存款 / 應(yīng)收賬款 
  貸：主營業(yè)務(wù)收入 
  應(yīng)繳稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 
 
  9、月末，計(jì)提附加稅（增值稅不在本科目核算） 
  借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城建稅 
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加 
  應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 
 
  10、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售商品成本和稅金 
  借：主營業(yè)務(wù)成本 
  貸：庫存商品 
  借：本年利潤 
  貸：主營業(yè)務(wù)成本 
  主營業(yè)務(wù)稅金及附加 
 
  11、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月收入 
  借：主營業(yè)務(wù)收入 
  貸：本年利潤 
 
  12、月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月費(fèi)用 
  借：本年利潤 
  貸：管理費(fèi)用 
  銷售費(fèi)用 
  財(cái)務(wù)費(fèi)用 
 
  13、季末，計(jì)提預(yù)交所得稅 
  借：所得稅費(fèi)用 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅 
  借：本年利潤 
  貸：所得稅費(fèi)用 
 
  14、期末結(jié)轉(zhuǎn)增值稅（進(jìn)、銷差額） 
  借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅 
  貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

王雁鳴老師 解答

2017-05-30 22:57

您好，沒必要倒來倒去的，如果您喜歡那樣做，也是可以的。

王雁鳴老師 解答

2017-05-30 23:06

您好，可以的。對的。

王雁鳴老師 解答

2017-05-30 23:09

您好，不客氣。