母公司無償使用子公司的固定資產，并支付折舊費用，這樣處理可行嗎？

李老師2

職稱：中級會計師,初級會計師,CMA

2017-05-26 14:24

原單位（子公司）改制后，收入和人員全部轉移到新公司（母公司），原單位已經沒有主營業務收入，但固定資產（主要是機器設備）還是在原單位帳上，每月計提折舊，并協議給母公司無償使用，由母公司支付所產生的折舊費用。請問這樣處理妥當嗎？

李老師2 解答

2017-05-26 14:34

根據《公司法》，母、子公司是依公司之間的控制或從屬關系進行的劃分。然而就法律地位而言，母公司與子公司均為各自獨立的法人，各自以自已的名義獨立對外進行經營活動，在財產責任上，母公司和子公司各以其財產對各自的債務負責，互不連帶。這部分生產設備是否可提取折舊與取得生產設備的計稅基礎有關。根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》相關規定：融資租入的固定資產，以租賃合同約定的付款總額和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎，租賃合同未約定付款總額的，以該資產的公允價值和承租人在簽訂租賃合同過程中發生的相關費用為計稅基礎；通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。