實(shí)操學(xué)堂 追問

2022-06-30 09:47

嗯嗯 能給我保險(xiǎn)不可以抵扣的情況嗎
我想記錄下

郭老師 解答

2022-06-30 09:49

根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)為投資者、職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不得稅前扣除。

郭老師 解答

2022-06-30 09:49

國務(wù)院令第512號(hào) 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》：
第三十六條 除企業(yè)依照國家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外，企業(yè)為投資者或者職工支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)，不得扣除。
也就是說，能稅前扣除的是特例，企業(yè)為員工或者股東購買的其他商業(yè)保險(xiǎn)，不能在企業(yè)所得稅稅前扣除。即使計(jì)入福利費(fèi)、工資，并為員工代扣代繳了個(gè)人所得稅，也不能稅前扣除。

實(shí)操學(xué)堂 追問

2022-06-30 10:02

那補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn) 我理解是不能增值稅抵扣 無論是否超過工資總額5%  和職工福利費(fèi)類似 
為特殊工種職工支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)   這個(gè)可以增值稅抵扣 是這樣嗎

郭老師 解答

2022-06-30 10:03

你好，補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)，這個(gè)不會(huì)給你開增值稅專票的，他抵扣的是企業(yè)所得稅，按照5%來抵扣增值稅，他不會(huì)抵扣。

郭老師 解答

2022-06-30 10:04

如果是高危行業(yè)，繳納的意外保險(xiǎn)可以抵扣增值稅。

郭老師 解答

2022-06-30 10:04

對方得給企業(yè)開專票才行。