瀟湘 追問

2017-05-25 09:31

@會計學堂--李老師：但是應收的余額=應收 預收，預收余額=應收 預收，這是重復了嗎，是不是重分類之后只要應收應付，不要預收預付了

李愛文老師 解答

2017-05-25 10:31

會計科目重分類只是資產負債表報表處理的要求，重分類后仍然存在應收賬款、應付賬款、預收賬款、預付賬款。對于應收賬款、預付賬款在資產負債表的左邊，屬于公司的資產，對于應付賬款、預收賬款屬于公司的負債。預收賬款的借方余額相當于是應收賬款。比如：第一筆業務預收甲公司1000元，會計分錄：庫存現金（或銀行存款）  1000，貸：預收賬款——甲公司   1000，現在是負債1000元，但公司銷售給甲公司貨物1170元，做了憑證：借：預收賬款——甲公司  1170，貸：主營業務收入   1000   貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）  170   ，現在預收賬款為借方余額170元，這時就是說應收甲公司170元，也就是應收賬款了

瀟湘 追問

2017-05-25 10:44

@會計學堂--李老師:第一筆業務 
預收甲公司1000元， 
會計分錄借：庫存現金（或銀行存款） 1000， 
          貸：預收賬款——甲公司 1000，現在是負債1000元， 
但公司銷售給甲公司貨物1170元， 
做了憑證：借：預收賬款——甲公司 1170， 
             貸：主營業務收入 1000  
               貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170 ，現在預收賬款為借方余額170元，這時就是說應收甲公司170元，也就是應收賬款170元了、這沒有問題 
 
但是再有一筆銷售1000商品給A單位時未收款 
借：應收賬款1170 
       貸：主營業務收入 1000  
        貸：應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 170 
按照之前的四個公式 
應收賬款借方余額=170 1170 
預收賬款余額借方=170 1170 
 
現在不就是重復了嗎，重分類之后收款怎么寫分錄，怎么平，很亂啊

李愛文老師 解答

2017-05-25 10:49

這兩筆分錄是不是應該收甲公司1170元，甲公司提前付了1000元，現在只需付尾款170元給公司不就是公司收到1000+170=1170元了嗎