lecelin 追問

2017-05-23 19:43

@方老師：現在開票是本單位自行開具的

方老師 解答

2017-05-23 19:53

你合同上是怎么約定的一次付全額嗎。 
建筑業納稅義務發生暗 
建筑企業收到業主支付的預收款的情況下，無論建筑企業對工程是否動工，增值稅納稅義務時間是建筑企業收到業主的預收款的當天。 
一是建造合同完成后一次性結算工程價款辦法的工程合同，為完成建造合同、施工單位與發包單位進行工程合同價款結算的當天； 
  
二是實行旬末或月中預支、月終結算、竣工后清算辦法的工程項目，為月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天； 
  
三是實行按工程進度劃分不同階段、分段結算工程價款辦法的工程合同，為各月份終了與發包單位進行已完工程價款結算的當天； 
  
四是實行其他結算方式的工程合同，為與發包單位結算工程價款的當天。如果對工程沒有結算，實際上也就是對承包方提供的勞務并未得到發包方的認可，承包方也就沒有取得索取銷售款項的憑據，最終有可能發包方不付建設款。所以，如果雙方沒有進行工程結算，稅收上不應當作為增值稅納稅義務的實現。 
第一，建筑施工企業必須在工程所在地的國稅局預繳一定比例的增值稅：選擇一般計稅方法計征增值稅的建筑企業，按照“預收賬款÷（1+11%）×2%或（預收收款—分包額）÷（1+11%）×2%”計算的增值稅預繳；選擇簡易計征增值稅的建筑企業，按照“預收收款÷（1+3%）×3%或（預收收款—分包額）÷（1+3%）×3%”計算的增值稅預繳。 
  
第二，建筑企業項目部再回到建筑施工企業（與發包方簽訂建筑合同的建筑施工企業）注冊地，通過建筑企業自身系統開具增值稅發票給業主，然后申報增值稅。

lecelin 追問

2017-05-23 20:03

@方老師：是按月結算

方老師 解答

2017-05-23 20:07

有收到預收款嗎，可以收到預收款時去預繳稅金，或者結算時去預繳然后開發票。

lecelin 追問

2017-05-23 20:16

@方老師：沒有，合同上是先開票后付款根據實際結算，那就是可以根據我這邊的實際結算的金額預繳稅金，再開票

方老師 解答

2017-05-23 20:18

先結算按結算，先收款的按收款，先開票的按開票金額預繳。那個最先按哪個。