4.A 公司為增值稅一般納稅人,適用 13%稅率。購(gòu)買原材料時(shí),有以下幾種方案可供選擇: 方案 1:從一般納稅人甲公司購(gòu)入,每噸不含稅價(jià)格 1000 元,可取得稅率為 13%的增值 稅專用發(fā)票。 方案 2:從小規(guī)模納稅人乙公司購(gòu)入,每噸含稅價(jià) 900 元,可取得征收率為 3%的增值稅 專用發(fā)票。 方案 3:從小規(guī)模納稅人丙公司購(gòu)入,每噸含稅價(jià) 800 元,只能取得普通發(fā)票。 假定甲、乙、丙三家企業(yè)所提供的原材料質(zhì)量均相同。A 公司用此原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品每噸 不含稅銷售額為 1500 元。該企業(yè)城建稅稅率為 7%,教育費(fèi)附加率為 3%,企業(yè)所得稅稅率 25%。對(duì)比分析各個(gè)方案的稅后利潤(rùn),A 公司選擇哪種購(gòu)貨方案最優(yōu)?
學(xué)堂用戶xwnkmz
于2022-06-22 22:18 發(fā)布 ??3849次瀏覽
- 送心意
張雪嬌老師
職稱: 中級(jí)會(huì)計(jì)師,初級(jí)會(huì)計(jì)師
2022-06-22 23:30
您好,
方案一:稅后利潤(rùn)=【(1500-1000)-(1500-1000)*13%*10%】*(1-25%)=370.13元。
方案二:稅后利潤(rùn)=【(1500-900/1.03)-(1500*13%-900/1.03*3%)*10%】*(1-25%)=457元。
方案三:稅后利潤(rùn)=【(1500-800)-1500*13%*10%】*(1-25%)=510.38元。
方案三的稅后利潤(rùn)最高,A公司應(yīng)該選擇方案三的購(gòu)貨方案。
希望能夠幫到您,謝謝。
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對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè),且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個(gè)條件的企業(yè)。
2020-10-29 14:49:23

符合小微的都是10%,不符合的25
2019-01-02 18:40:18

你好,也是25%,所得稅稅率是一致的
2017-11-03 21:10:20

你好,如果 符合小型微利企業(yè)條件
應(yīng)納稅所得額低于100萬,稅率是 5%(在此基礎(chǔ)上減半),應(yīng)納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
如果不符合,是按25%?
2021-04-12 16:11:13

一般納稅人符合小微企業(yè),所得稅稅率也是5%
2020-06-23 09:15:42
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