4.A 公司為增值稅一般納稅人,適用 13%稅率。購買原材料時,有以下幾種方案可供選擇: 方案 1:從一般納稅人甲公司購入,每噸不含稅價格 1000 元,可取得稅率為 13%的增值 稅專用發票。 方案 2:從小規模納稅人乙公司購入,每噸含稅價 900 元,可取得征收率為 3%的增值稅 專用發票。 方案 3:從小規模納稅人丙公司購入,每噸含稅價 800 元,只能取得普通發票。 假定甲、乙、丙三家企業所提供的原材料質量均相同。A 公司用此原材料生產的產品每噸 不含稅銷售額為 1500 元。該企業城建稅稅率為 7%,教育費附加率為 3%,企業所得稅稅率 25%。對比分析各個方案的稅后利潤,A 公司選擇哪種購貨方案最優?
學堂用戶xwnkmz
于2022-06-22 22:18 發布 ??3849次瀏覽
- 送心意
張雪嬌老師
職稱: 中級會計師,初級會計師
2022-06-22 23:30
您好,
方案一:稅后利潤=【(1500-1000)-(1500-1000)*13%*10%】*(1-25%)=370.13元。
方案二:稅后利潤=【(1500-900/1.03)-(1500*13%-900/1.03*3%)*10%】*(1-25%)=457元。
方案三:稅后利潤=【(1500-800)-1500*13%*10%】*(1-25%)=510.38元。
方案三的稅后利潤最高,A公司應該選擇方案三的購貨方案。
希望能夠幫到您,謝謝。
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對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分,減按25%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅;對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分,減按50%計入應納稅所得額,按20%的稅率繳納企業所得稅。
上述小型微利企業是指從事國家非限制和禁止行業,且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業。
2020-10-29 14:49:23

符合小微的都是10%,不符合的25
2019-01-02 18:40:18

你好,也是25%,所得稅稅率是一致的
2017-11-03 21:10:20

你好,如果 符合小型微利企業條件
應納稅所得額低于100萬,稅率是 5%(在此基礎上減半),應納稅所得額在100萬到300萬之間是10%
如果不符合,是按25%?
2021-04-12 16:11:13

一般納稅人符合小微企業,所得稅稅率也是5%
2020-06-23 09:15:42
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