- 送心意
易 老師
職稱: 中級會計師,稅務師,審計師
相關問題討論

這個這個屬于促銷行為,不屬于公益性捐贈
2022-06-18 19:50:13

你好
請就具體問題提問?
2021-10-08 14:00:36

一、變混合銷售為兼營行為,分別核算、分別納稅
生產大型設備的企業(yè),在銷售大型設備的同時負責設備的安裝,形成混合銷售業(yè)務。例如生產流水線設備的企業(yè),要負責流水線的設計安裝調試,往往流水線設計安裝費用占銷售收入的比例很大。再如生產井架的企業(yè)要負責井架的安裝工程,安裝工程量很大,工期很長,費用很大。如果生產企業(yè)與客戶簽訂購銷合同,在銷售流水線的同時提供安裝服務,則上述業(yè)務屬于典型的混合銷售業(yè)務。安裝費收入要并入銷售收入計征增值稅,顯然使企業(yè)加重稅收負擔。如何使安裝工程從銷售業(yè)務中獨立出來,是稅務籌劃的關鍵所在。納稅人應當最大限度地利用現(xiàn)有的稅收政策,維護自己的合法權益。
根據(jù)相關規(guī)定,納稅人銷售自產貨物的同時提供建筑業(yè)勞務的,同時符合以下條件的對銷售自產貨物征收增值稅,提供建筑業(yè)勞務收入征收稅率為10%:(1)具備建設行政部門批準的建筑業(yè)施工安裝資質;(2)簽訂的合同中單獨注明建筑業(yè)勞務價款。
按此規(guī)定,設備生產安裝企業(yè)只要具備安裝資質,并在合同中單列安裝工程價款,便可以使混合銷售業(yè)務變?yōu)榧鏍I業(yè)務,并且在會計核算時分別進行核算,則分別征收增值稅率不同。
二、改變銷售關系,將收取運費改為代墊運費
由于企業(yè)的銷售活動除了銷售商品取得銷售收入外,往往還會收取一些價外費用。例如用自己的運輸工具運送商品收取運費、裝卸費、倉儲費等。按稅法規(guī)定,這些價外費用應并入銷售額、計征增值稅,從而會增加企業(yè)的納稅負擔。稅務籌劃中可以將上述價外費用從銷售額中分離出來,采取代墊運費的方式,從而降低自己的納稅負擔。
三、設立獨立核算的專業(yè)服務公司,改變混合銷售業(yè)務的性質
生產企業(yè)擁有的自有車輛,可以根據(jù)自有車輛的多少及運輸業(yè)務的大小,從整體收益角度論證,確定是否可以通過單獨設立獨立核算的運輸公司節(jié)稅。
如果生產企業(yè)將自有車輛單獨設立運輸公司,生產企業(yè)的采購、銷售的運輸業(yè)務交由運輸公司承擔,則生產公司可抵扣6%的增值稅,運輸公司只按10%稅率計征稅。企業(yè)節(jié)稅率為16%-10%=6%。
如果不設立運輸公司,車輛運營中的物耗可作為進項稅扣除。
四、變更“經(jīng)營主業(yè)”來選擇稅負較輕的稅種
稅法對混合銷售行為,是按“經(jīng)營主業(yè)”來確定征稅的,只選擇一個增值稅不同稅率16%或10%。在實際經(jīng)營活動中,企業(yè)的兼營和混合銷售往往同時進行,在稅收籌劃時,也就是企業(yè)完全可以通過控制應稅貨物和應稅勞務的所占比例,來達到選擇作為低稅負稅種的納稅人的目的。
因此,企業(yè)可以通過變更“經(jīng)營主業(yè)”來選擇稅負較輕的稅種。但在實際業(yè)務中,有些企業(yè)卻不能輕易地變更經(jīng)營主業(yè),這就要根據(jù)企業(yè)的實際情況,采取靈活多樣的方法來調整經(jīng)營范圍或核算方式,規(guī)避增值稅的繳納。
2019-03-16 17:40:18

你好,同學。
首先,你這生產企業(yè)的白酒是流出生產環(huán)節(jié)相關消費稅就要交納的。
你這直接放給門市,那么就屬于流出生產環(huán)節(jié)。
但如果這門市你設立 時,不作為單獨的個體處理,而 是作為廠部內的門市,那就是在門市對外銷售時才交納消費稅。可以延遲納稅。
2020-03-30 10:11:50

你好,同學。
你這增值稅是按10000交納的,如果有相關的扣除,你是可以作為成本費用扣除交所得稅的。
你是什么問題,
2020-06-05 10:27:32
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