消失的城堡 追問

2017-05-21 14:01

@王老師：王老師，收益的分錄呢？謝謝！ 
我查了一些資料，說是計入利息收入科目，這樣的話是只要交所得稅吧，跟流轉稅沒有關系吧

王雁鳴老師 解答

2017-05-21 14:15

您好，是計入利息收入，分錄，借：應收利息等科目，貸；利息收入，應交稅費-應交增值稅-銷項，是要交增值稅和所得稅的。

消失的城堡 追問

2017-05-21 14:18

@王老師：老師，為什么要交增值稅呢？不太理解，請解答，相關的法律文件是什么？謝謝！

王雁鳴老師 解答

2017-05-21 14:27

您好，因為有收益啊。 
關于全面推開營業稅改征增值稅試點的通知(財稅〔2016〕36號) 
附件2： 
營業稅改征增值稅試點有關事項的規定 
一、營改增試點期間，試點納稅人[指按照《營業稅改征增值稅試點實施辦法》(以下稱《試點實施辦法》)繳納增值稅的納稅人]有關政策 
(三)銷售額。 
3.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。 
轉讓金融商品出現的正負差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。若相抵后出現負差，可結轉下一納稅期與下期轉讓金融商品銷售額相抵，但年末時仍出現負差的，不得轉入下一個會計年度。 
金融商品的買入價，可以選擇按照加權平均法或者移動加權平均法進行核算，選擇后36個月內不得變更。 
金融商品轉讓，不得開具增值稅專用發票。