白日夢 追問

2017-05-20 10:25

@方老師:滿足什么的情況，都是去年的了，然后作為臨時工資核算過了

方老師 解答

2017-05-20 10:27

以后注意就行了。 
如果企業與季節工、臨時工簽訂勞動合同，則季節工、臨時工屬于企業聘用的員工，根據國稅（2012）15號公告的有關規定企業因雇用季節工、臨時工、實習生、返聘離退休人員所支付的工資可以列入工資薪酬在稅前扣除，也就是說季節工、臨時工為企業提供的勞務不征收營業稅，企業不需取得發票，憑季節工、臨時工簽字的工資單及扣稅憑證等資料稅前扣除。 
 
如果企業與季節工、臨時工未簽訂勞動合同，季節工、臨時工不屬于企業聘用的員工。季節工、臨時工為企業提供勞務，屬于提供營業稅應稅行為。按照《發票管理辦法》第二十條規定：“所有單位和從事生產、經營活動的個人在購買商品、接受服務以及從事其他經營活動支付款項，應當向收款方取得發票。取得發票時，不得要求變更品名和金額。”企業應取得發票。

白日夢 追問

2017-05-20 10:33

@方老師:要是臨時工要作為成本就必須要去稅局取得勞務發票，不行就只能當工資核算吧

方老師 解答

2017-05-20 10:38

是的。

白日夢 追問

2017-05-20 10:45

@方老師:我們公司之前是做門的，跟廠家進貨，然后有進項稅，現在廠里就要求我們開勞務發票給他們，我們就沒有成本了，然后這個月都開了60多萬發票，請問一下，我應該怎么做賬，然后怎么做成本

方老師 解答

2017-05-20 10:53

你進貨為什么要給廠家開具勞務發票？