大華公司為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為13%，消費稅稅率為10%。材料按照實際成本進行核算，2022年3月發生了下列經濟業務: 1)收購農產品作為原材料，已驗收入庫，實際支付價款50000元，增值稅抵扣稅率9%，經稅務機關認證可以抵扣。 2)購入一批原材料，增值稅專用發票上注明的價款為200000元，增值稅為26000元，尚未經稅務機關認證，貨款尚未支付，原材料已入庫。3)用銀行存款繳納上月未交增值稅82000元。4委托加工原材料一批，發出原材料成本為60000元，加工費2000元，增值稅為260元，經稅務機關認證可以抵扣;受托方代扣代交消費稅5500元。委托加工的材料收回后，將其直接出售。所有款項已支付。 5)月末結轉多交增值稅3000元。要求:編制有關的會計分錄，應交稅費科目應寫出

立紅老師

職稱：中級會計師,稅務師

2022-06-17 11:47

同學你好
1
借，原材料45500
借，應交稅費一應增一進項4500
貸，銀行存款50000
2
借，原材料20000
借，應交稅費一待認證進項稅額26000
貸，應付賬款226000
3
借，應交稅費一未交增值稅82000
貸，銀行存款82000
4
借，委托加工物資60000
貸，原材料60000

借，委托加工物資2000
借，應交稅費一應增一進項260
貸，銀行存款2260

借，委托加工物資5500
貸，銀行存款5500

借，原材料67500
貸，委托加工物資67500
5
借，應交稅費一未交增值稅3000
貸，應交稅費一應增一轉出多交增值稅3000

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