琳琳 追問

2017-05-19 16:33

財政票據監制章、財政部監制，上面的小章

琳琳 追問

2017-05-19 16:57

謝謝方老師，我公司一般納稅人建筑裝飾行業11%稅，但是有老項目按簡易征收3%，預交增值稅時借：應-增（已交稅金），借：應-城建等，貸：現金。開票確認收入時跟計提已交的稅金及附加時又怎么做分錄吶？老師應交稅費—增值稅的明細科目月底有余額的怎么辦

方老師 解答

2017-05-19 16:03

村委會開的是什么樣的收據。如果是財政統一收據可以在稅前扣除，如果不是要做調增處理。

方老師 解答

2017-05-19 16:21

上面小字是不是財政部統一監制，是的話可以稅前扣除。

方老師 解答

2017-05-19 16:48

可以稅前扣除。

方老師 解答

2017-05-19 17:01

“預交增值稅”明細科目，核算一般納稅人轉讓不動產、提供不動產經營租賃服務、提供建筑服務、采用預收款方：預繳的增值稅稅款，可以在當期增值稅應納稅額中抵減，抵減不完的，結轉下期繼續抵減。納稅人以預繳稅款抵減應納稅額，應以完稅憑證作為合法有效憑證。 
借：應交稅費——預交增值稅 
  貸：銀行存款 
月份終了，將當月預繳的增值稅額自“應交稅費——預交增值稅”科目轉入“未交增值稅”科目 
借：應交稅費——未交增值稅 
  貸：應交稅費——預交增值稅