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送心意

樸老師

職稱會計師

2022-06-16 16:32

(一)即征即退依據


財稅[2011]100號 財政部 國家稅務總局關于軟件產品增值稅政策的通知規定增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品,按17%稅率(現行稅率13%)征收增值稅后,對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。


國家稅務總局令第48號 關于《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規章規范性文件的決定》原來規定納稅人辦理軟件產品、動漫軟件增值稅即征即退手續時,需提供省級軟件產業主管部門認可的軟件檢測機構出具的檢測證明材料;決定意見為軟件產品、動漫軟件檢測證明材料,改為不再提交。主管稅務機關應加強后續管理,必要時可委托第三方檢測機構對產品進行檢測,一經發現不符合免稅條件的,應及時糾正并依法處理。


(二) 軟件產品增值稅即征即退稅額的計算方法


即征即退稅額=當期軟件產品增值稅應納稅額-當期軟件產品銷售額×3%


  當期軟件產品增值稅應納稅額=當期軟件產品銷項稅額-當期軟件產品可抵扣進項稅額


當期軟件產品銷項稅額=當期軟件產品銷售額×13%

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相關問題討論
你好,你實際是提供的服務嗎?還是銷售的軟件?
2023-12-22 15:04:34
您好,對的,這個是沒錯的哈
2023-10-20 17:12:23
同學你好 你是說規上企業嗎
2023-03-17 09:42:25
你好!你們申請高新了嗎?一般是是研發支出歸集,增值稅即征即退比較特殊,其他的和一般企業一樣
2023-03-10 13:02:24
你好,,小規模的開具普通發票免增值稅,專票不免
2022-05-27 10:15:52
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