1、計(jì)提單位社保金    
        借：管理費(fèi)用-社保金-養(yǎng)老保險(xiǎn)金        
        借：管理費(fèi)用-社保金-失業(yè)保險(xiǎn)金          
        借：管理費(fèi)用-社保金-工傷保險(xiǎn)金          
        借：管理費(fèi)用-社保金-醫(yī)療保險(xiǎn)金   
        借：管理費(fèi)用-社保金-生育保險(xiǎn)金        
        借：管理費(fèi)用-社保金-住房公積金           
        貸：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保   
        同時(shí)做個(gè)人部分 
        借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金    
        借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金    
        借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金    
        借：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金           
        貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金                 
        貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金                         
        貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金                   
        貸：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金    
                      
        2、交納時(shí)：  
        借：應(yīng)付職工薪酬-單位交納社保  
        借：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金   
        借：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金   
        借：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保醫(yī)療保險(xiǎn)金  
        借：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人社保住房公積金 
        貸：銀行存款等    
  3.發(fā)放工資：          
        借：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名（已經(jīng)預(yù)繳但次月已辭職無(wú)工資或不夠扣款的人員在工資表中已負(fù)數(shù)列式企業(yè)代繳的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分）  
        借：應(yīng)付職工薪酬-工資         
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金   
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金   
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金                 
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金 
       
        4.分配工資時(shí)： 
        借：管理費(fèi)用、成本等 
        貸：應(yīng)付職工薪酬-工資 
 
        5、收回代扣個(gè)人社保時(shí)（辦理轉(zhuǎn)社保關(guān)系時(shí)）  
        借：現(xiàn)金         
        貸：其他應(yīng)收款-代扣個(gè)人社保-人名 
        同時(shí)做（如果工資表中沒(méi)有體現(xiàn)代扣的五險(xiǎn)一金個(gè)人部分就要做這個(gè)分錄否則應(yīng)付職工薪酬會(huì)有借方余額，如果工資表中已經(jīng)體現(xiàn)了代扣的個(gè)人五險(xiǎn)一金部分就不做此筆分錄） 
        借：應(yīng)付職工薪酬-工資  
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-養(yǎng)老保險(xiǎn)金  
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-失業(yè)保險(xiǎn)金 
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-醫(yī)療保險(xiǎn)金 
        貸：應(yīng)付職工薪酬-代扣個(gè)人社保-住房公積金