(六)資料：保定愛民公司為居民企業，2021年發生下列經營業務： (1)主營業務收入5000萬元； (2)主營業務成本2600萬元； (3)營業外收入為80萬元，營業外支出為50萬元，包括通過公益性向貧困山區捐贈30萬元，支付稅收滯納金6萬元； (4)銷售費用800萬元，其中廣告費550萬元；管理費用580萬元，招待費25萬元；財務費用60萬元； (5)稅金及附加40萬元； (6)實發工資總額200萬元，計入成本，撥繳職工工會經費7萬元，費31萬元，教育經費7萬元。要求計算： (1)該公司會計利潤總額。(2分) (2)該公司廣告費調整額。(2分) (3)該公司業務招待費調整額。(2分) （4）該公司捐贈支出調整額。（2分）

蔣飛老師

職稱：注冊稅務師,高級會計師考試（83分）,中級會計師

2022-06-16 11:00

你好！
1.利潤總額5000-2600+80-50-800-580-60-40=950
2.廣告費不用調增550＜5000*15%=750
3.業務招待費25*60%=15//5000*0.5%=25調增25-15=10
4.捐贈調增30＜950*12%=114不用調整

蔣飛老師解答

2022-06-16 11:04

工會經費調增7-200*2%=3
教育經費不用調增7＜200*8%=16
福利費調增31-200*14%=3

應納稅所得額950+6+3+3=962
應交企業所得稅962*25%=240.5

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