A 廠（增值稅一般納稅人）本年5月購進原材料一批，取得的增值稅專用發票上注明的價款為32萬元，全部將其提供給 B 廠（增值稅一般納稅人）加工成高檔化妝品。提貨時，支付的加工費及增值稅共2.26萬元，取得了 B 廠開具的增值稅專用發票，同時 B 廠代收代繳了消費稅（無同類商品售價）。 A 廠將收回的高檔化妝品的2/3用于連續加工生產高檔化妝品。本月出售自產高檔化妝品，取得不含稅收入70萬元。高檔化妝品消費稅稅率為15%。要求：(1）計算不含增值稅的加工費。(2）計算 B 廠生產的應稅品的組成計稅價格。(3）計算 B 廠代收代繳的消費稅。(4）計算 A 廠準予扣除的高檔化妝品的已納稅款。(5）計算 A 廠的應納消費稅。

答： 1）計算不含增值稅的加工費。 2.26/（1+13%）=2

某有出口經營權的生產企業（一般納稅人），2018年8月從國內購進生產用的鋼材，取得增值稅專用發票上注明的價款為368000元，已支付運費5800元，并取得符合規定的增值稅專用發票；進料加工貿易進口免稅料件的組成計稅價格為13200元，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的不含稅銷售額為150000元，出口貨物的離岸價格為348600元，下列表述正確的是（　）。（增值稅出口退稅率為13％）A、應退增值稅23967元 B、應退增值稅額0元 C、免抵增值稅額0元 D、免抵增值稅額18204元

答： 【正確答案】 D 【答案解析】 免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝348600×（16%－13%）－13200×（16%－13%）＝10062（元）；應納稅額＝150000×16%－（368000×16%＋5800×10%－10062）＝－25398（元）；當期免抵退稅額＝348600×13%－13200×13%＝43602（元）；當期應退稅額＝25398（元）；當期免抵稅額＝43602－25398＝18204（元）

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

計算機硬件，機器設備組成計稅價格=計算機硬件、機器設備成本*（1+10）%，里面計算機硬件、機器設備成本是含稅價格還是不含稅價格

答： 里面計算機硬件、機器設備成本不含稅（增值稅）價格