某運輸企業(yè)甲為增值稅一般納稅人，2021年5月發(fā)生如下業(yè)務(wù)： (1）購入8噸運輸貨車10輛，增值稅專用發(fā)票金額200萬元，增值稅26萬元。 (2）當(dāng)月取得貨物運輸不含稅收入300萬元。用2輛8噸貨車無償給關(guān)聯(lián)企業(yè)榆樹貨物5天，將1輛8噸貨車無償用于運送疫情防控重點保障物資10天。該企業(yè)8噸貨車運費標(biāo)準(zhǔn)0.2元／天。 (3）與乙廣告公司簽訂合同，讓其在2017年新建的外墻上涂刷廣告，取得含稅收入8萬元；允許乙公司在甲企業(yè)新購入的運輸車輛車身上涂刷廣告，取得含稅收入9萬元。 (4）轉(zhuǎn)讓3輛已使用13年的貨車，共取得含稅收入12萬元。 (5）支付橋閘通行費，取得通行費發(fā)票，價稅合計5萬元。 1．業(yè)務(wù)（2）增值稅的銷項稅額為（）萬元。 27.18 33.02 33.12 33.22 2．接上題材料，業(yè)務(wù)（3）增值稅的銷項稅額為 ()。 A.1.42 B 1.7 C1.51 D2.12 3．接上題材料，該企業(yè)當(dāng)期增值稅的進(jìn)項稅額為 A 24.14 B 30.44 C 28.34 D26.24 4．接上題材料，該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為 A2.87 B2.59 C2.35 D1.31

圖圖*老師

職稱：中級會計師

2022-06-14 19:35

1.業(yè)務(wù)二銷項稅額=300*0.09+0.2*5*2*0.09=27.18，選A

圖圖*老師解答

2022-06-14 19:38

2.業(yè)務(wù)3的銷項稅額=8/1.09*0.09+9/1.13*0.13=1.695948689=1.7，選B

圖圖*老師解答

2022-06-14 19:41

3.可抵扣進(jìn)項稅額=26+5/1.05*0.05=26.24，選項D正確

圖圖*老師解答

2022-06-14 19:44

4.企業(yè)應(yīng)繳納增值稅=27.18+1.7-26.24+12/1.03*0.02=2.87，選A

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