某企業增值稅一般納稅人，2021 年 10 月發生經濟業務如下：（1）購入一批原材料，取得增值稅專業發票注明的金額為 50 萬元，增值稅為 6.5 萬元，支付運費，取得增值稅普通發票注明的金額是 2 萬元，增值稅為 0.18 萬元。（2）接受其他企業投資轉入材料一批，取得增值稅專用發票注明的金額為 100萬元，增值稅為13 萬元。（3）購進低值易耗品，取得增值稅專用發票注明的金額 6 萬元，增值稅為 0.78 萬元， (4)銷售產品一批，取得不含稅銷售額 200 萬元，另外收取包裝物租金 1.13 萬元。（5）采取以舊換新方式銷售產品，新產品含稅售價為 7.91 萬元，舊產品作價 2 萬元。 (6)因倉庫管理不善，上月購進的一批工具被盜，該批工具的買價為 8 萬元。(購進工具的進項稅額已抵扣）已知，該企業取得增值稅專用發票均符合抵扣規定，購進和銷售產品適用的增值稅稅率為 13%，計算該企業當月應納的增值稅稅額是多少。

bamboo老師

職稱：注冊會計師,中級會計師,稅務師

2022-06-14 13:05

您好
銷項稅額 200*0.13+1.13/0.13*0.13+7.91/1.13*0.13=28.04
進項稅額 6.5+13+0.78=20.28
進項稅額轉出 8*0.13=1.04
該企業當月應納的增值稅稅額28.04-(20.28-1.04)=8.8

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