公司于2020年6月20日購入一臺機器設備,取 得增值稅專用發票,發票上注明價款12000000 元、增值稅額1560000元,該增值稅專用發票2020 年6月符合抵扣規定。該機器設備與2020年6月30日達到預定可使用狀態。甲公司在會計核算時估 計其使用壽命為5年,而稅法規定的最低折舊年限 為10年。假定會計與稅法均按年限平均法計提折 日,凈殘值均為0。假定甲公司每年的利潤總額均 為50000000元,甲公司未對該機器設備計提減值 準備。無其他納稅調整項目,且每年的企業所得稅 稅率均為25%。甲公司預計在未來期間有足夠的 應納稅所得額用于抵扣可抵扣暫時性差異。 計算2020年12月31日該項固定資產的賬面價值
學堂用戶bb25zk
于2022-06-14 11:34 發布 ??2018次瀏覽
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余余老師
職稱: 注冊會計師
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你好,應納稅所得額首先等于會計利潤%2B調整增加-減少,這個時候才出來應納稅所得額,然后應納稅所得額*稅率才是當期所得稅,然后當期加遞延才等于所得稅費用,他們是三個步驟關系。
2021-11-26 13:30:14

是的。
企業所得稅是跟據利潤總額繳納企業所得稅?
不一定按利潤總額 ,企業所得稅是按納稅人利潤總額加減納稅調整計算的,如果無納稅調整就等于利潤總額 。
增值稅是跟據增值稅銷項專用發票金額合計減去增值稅進項稅專用發票金額合計的余額繳納增值稅額?
增值稅是跟據增值稅銷項專用發票金額合計減去增值稅進項稅專用發票金額合計的余額還要加上增值稅進項轉出金額
2017-05-18 16:06:06

所得稅費用=應交所得稅%2B遞延所得稅 應納所得稅額=稅前會計利潤%2B納稅調整增加額-納稅調整減少額,繳納的時候是一樣的金額
2020-03-22 22:09:58

你好,就是賬面金額——稅收金額
2018-02-06 16:41:24

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2020-06-30 17:54:52
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