璽鴻 追問

2017-05-17 18:14

@王老師：（一）收到商品時 
 
  （a）借：受托代銷商品20000 
 
          貸：代銷商品款20000 
 
  （二）實際銷售時 
 
  （b）借：銀行存款（或應收賬款）23400 
 
           貸：受托代銷商品20000 
 
               應交稅金-應交增值稅（銷項稅）3400 
 
  同時再做（收到委托方開來的增值稅發票） 
 
  （c）借：代銷商品款20000 
 
           應交稅金-應交增值稅（進項稅）3400 
 
           貸：應付賬款—A企業23400 
 
  （三）支付款項時 
 
  （d）借：應付賬款—A企業23400 
 
          貸：主營業務收入（或其他業務收入）2000 
 
              銀行存款21400 
，這個事受托代銷的賬務處理，如果是我上述情況應該如何處理呢，差異在哪里，還是不太明白您上面說的

王雁鳴老師 解答

2017-05-17 18:23

您好，按您上面做的分錄（一），（二）處理也是可以的。只不過我說的是（二）中的 
（b）要換成開發票后 
借：銀行存款（或應收賬款）23400 
 
   貸：主營業務收入20000 
 
   應交稅金-應交增值稅（銷項稅）3400 
 
  同時再做，借：主營業務成本，20000，貸；受托代銷商品20000 
（三）要換成，開出發票 
（d）借：應付賬款—A企業23400 
 
   貸：主營業務收入（或其他業務收入）2000減去稅金， 
 
應交稅費-應交增值稅，2000*增值稅率/（1+增值稅率） 
 
   銀行存款21400