年末計提壞賬準備和存貨跌價準備是否要增加遞延所得稅資產，如果增加遞延所得稅資產，當壞賬準備和存貨跌價準備實際發生時，是否減少遞延所得稅資產？

答： 末計提壞賬準備和存貨計提跌價準備，賬面價值小于計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異，確認遞延所得稅資產 借：遞延所得稅資產 貸：所得稅費用 《企業會計準則第8號——資產減值》的規定，是針對“部分長期資產”的資產減值制定的準則，并不是全部長期資產，不適用于在其他具體準則中規范的減值。該準則規范的長期資產減值視同永久性減值，一經提取不得轉回。只能在處置相關資產后或資產離開企業時，再進行資產減值的賬務處理。

老師問個如果存貨跌價準備，遞延所得稅，是記入遞延所得稅資產的嗎

答： 你好，是記入遞延所得稅資產

我是一名會計,想問一下考個網絡學歷有用嗎？

答： 眾所周知會計人如果要往上發展，是要不斷考證的

甲公司2021年度利潤表中利潤總額1200萬元，適用的所得稅稅率為25%不變該公司2021年會計處理與稅收存在差別的有：（1）2020年12月31日取得的一項固定資產，成本為600萬元，使用年限為10年，預計凈殘值為0，會計處理按雙倍余額遞減法計提折舊，稅法處理按直線法計提折舊。假定稅法規定的使用年限及預計凈殘值與會計規定相同。(2)向關聯企業捐贈現金200萬元。（3）當年度發生研究開發支出600萬元，較上年度增長20%。其中400萬元予以資本化；截止2020年12月31日，該研發資產仍在開發。稅法規定，企業費用化的研發支出按175%稅前扣除，資本化的研究開發支出按資本化金額的175%確定予以攤銷的金額。（4）應付違反環保法規規定罰款100萬元。（5）期末對持有的存貨計提了30萬元的存貨跌價準備。計算該企業2021年遞延所得稅、應交所得稅和所得稅費用并編制會計分錄。

答： 企業2021年遞延所得稅=（600*2/10-600/10%2B30）*25%=22.5 應交所得稅=（1200%2B600*2/10-600/10%2B30%2B200-200*175%%2B100）*25%=310 所得稅費用=310-22.5=287.5 借所得稅費用287.5 遞延所得稅資產22.5 貸應交所得稅310