解答

2017-05-17 10:48

該企業(yè)2013年籌建期內(nèi)發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)1000元，其他籌建費(fèi)用50000元（含廣告費(fèi)及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)）。
  
該企業(yè)實(shí)際發(fā)生上述費(fèi)用時(shí)，會(huì)計(jì)上直接計(jì)入“管理費(fèi)用”（開辦費(fèi)）“科目，利潤表上體現(xiàn)的利潤總額為-51000元。
  
2013年企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表上，企業(yè)分別對(duì)當(dāng)年的籌辦費(fèi)50000+1000×60%=50600（元）（表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第54行），及不能稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)400元（表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第26行）分別進(jìn)行納稅調(diào)增，當(dāng)年申報(bào)表上應(yīng)納稅所得額為0。
  
2.2013年已調(diào)增的籌辦費(fèi)50600元，在2014年度通過附表三《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第54行進(jìn)行納稅調(diào)減申報(bào)。2013年進(jìn)行納稅調(diào)增的400元，為不能稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費(fèi)，不再進(jìn)行納稅調(diào)整。
供參考。

Neva 追問

2017-05-17 11:05

@宋老師：可是打電話問稅務(wù)機(jī)關(guān)，他們給的回答是籌建期不能做虧損，應(yīng)當(dāng)計(jì)入長期待攤費(fèi)用，利潤為0，所得稅年報(bào)也是0申報(bào)，讓我變更財(cái)務(wù)報(bào)表。這樣子的話我是不是去年的憑證全部重做啊，老師，怎么調(diào)整呢

Neva 追問

2017-05-17 11:07

@方老師：老師，我咨詢稅務(wù)局，他們說開辦費(fèi)第一年調(diào)增可以，但是第二年不能調(diào)減，到了第二年稅務(wù)局就不認(rèn)這個(gè)費(fèi)用了

解答

2017-05-17 11:08

可以做調(diào)賬處理。
借長期待攤費(fèi)用貸管理費(fèi)用-開辦費(fèi)。

解答

2017-05-17 11:08

您好！你可以把全年的開辦費(fèi)一次結(jié)轉(zhuǎn)到長期待攤費(fèi)用里面
做一個(gè)分錄

Neva 追問

2017-05-17 11:17

@方老師：那等到公司正式經(jīng)營時(shí)，可以不攤銷一次性結(jié)轉(zhuǎn)到管理費(fèi)用么，匯算清繳時(shí)可以一次性稅前扣除？

解答

2017-05-17 11:22

一般記入長期待攤費(fèi)用后按不低于3年的期限進(jìn)行攤銷。
記入管理費(fèi)用-開辦費(fèi)的是在開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性稅前扣除，不允許再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)。

解答

2017-05-17 11:22

您好！你可以把全年的開辦費(fèi)一次結(jié)轉(zhuǎn)到長期待攤費(fèi)用里面
做一個(gè)分錄
你后來的問題是什么

Neva 追問

2017-05-17 11:49

@宋老師：老師，結(jié)轉(zhuǎn)到長期待攤費(fèi)用還要攤銷，可我們費(fèi)用太小了，攤銷沒意義，所得稅年報(bào)可不可以今年調(diào)增，明年調(diào)減呢

解答

2017-05-17 11:49

您好！你明年有收入的時(shí)候一次攤銷。

Neva 追問

2017-05-17 11:50

@方老師：必須按不低于3年攤銷么，老師，我們費(fèi)用金額不大，攤銷意義也不大啊，計(jì)入開辦費(fèi)在開始經(jīng)營的當(dāng)年一次性扣除，意思是可以到時(shí)候再調(diào)減么

解答

2017-05-17 11:50

？沒有看到你的問題

解答

2017-05-17 11:54

新稅法中開（籌）辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。
企業(yè)在新稅法實(shí)施以前年度的未攤銷完的開辦費(fèi)，也可根據(jù)上述規(guī)定處理。

解答

2017-05-17 14:05

是的，記入長期待攤的話必須按不低于3年攤銷。
是的，開始經(jīng)營的當(dāng)年可以一年性扣除。