甲公司和乙公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率均為13％。甲公司應(yīng)收乙公司賬款200萬元，已計(jì)提壞賬準(zhǔn)備10萬元。由于乙公司發(fā)生財(cái)務(wù)困難無法支付貨款，2x20年10月3日，經(jīng)協(xié)商，甲公司同意乙公司以一臺生產(chǎn)用固定資產(chǎn)抵償該債務(wù)。當(dāng)日，甲公司該項(xiàng)應(yīng)收賬款的公允價(jià)值為180萬元，固定資產(chǎn)的公允價(jià)值為150萬元。抵償資產(chǎn)于2x20年10月31日轉(zhuǎn)讓完畢，債權(quán)和債務(wù)關(guān)系消除。為取得生產(chǎn)用固定資產(chǎn)發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)20萬元。甲公司取得資產(chǎn)后不改變其原用途。編制上述債務(wù)重組交易中債權(quán)人和債務(wù)人的會計(jì)分錄。

蔣飛老師

職稱：注冊稅務(wù)師,高級會計(jì)師考試（83分）,中級會計(jì)師

2022-06-06 12:23

你好！
甲公司
借固定資產(chǎn)150+20=170
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）150*13%=19.5
壞賬準(zhǔn)備10
營業(yè)外支出…重組損失20.5
貸：應(yīng)收賬款200
銀行存款20

蔣飛老師解答

2022-06-06 12:25

乙公司
借應(yīng)付賬款200
貸固定資產(chǎn)清理150
應(yīng)交稅費(fèi)…應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）150*13%=19.5
營業(yè)外收入…重組收益30.5

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