2019年4月15日，B公司擬采用出包方式建造一條生產(chǎn)線，該生產(chǎn)線工程包括三個(gè)單體工程，即車間廠房、生產(chǎn)線和倉庫。合同規(guī)定廠房價(jià)款980萬元，生產(chǎn)線安裝價(jià)款120萬元，倉庫價(jià)款500萬元；價(jià)款先預(yù)付60%，剩余部分完工后支付。有關(guān)該生產(chǎn)線業(yè)務(wù)如下：(1)4月25日，預(yù)付工程款960萬元： (2)5月8日，購入生產(chǎn)線設(shè)備一套，增值稅專用發(fā)票注明價(jià)款600萬元，增值稅78萬元，款項(xiàng)已通過銀行存款支付； (3)5月15日，以銀行存款支付工程勘察、設(shè)計(jì)、可行性研究、監(jiān)理等費(fèi)用44萬元：(4)9月8日，將生產(chǎn)線設(shè)備交付安裝： (5) 10月18日，建設(shè)項(xiàng)目完工，經(jīng)驗(yàn)收達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，以銀行存款支付剩余工程款。要求：根據(jù)上述資料編制相關(guān)會(huì)計(jì)分錄

小默老師

職稱：中級會(huì)計(jì)師,高級會(huì)計(jì)師

2022-06-03 21:14

你好，同學(xué)

(1)4月25日
借，預(yù)付賬款960
貸，銀行存款960

(2)5月8日
借，在建工程 600

應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅進(jìn)項(xiàng)78
貸，銀行存款678
(3)5月15日
借，待攤費(fèi)用44

貸，銀行存款44
(4)9月8日

借，在建工程120
貸，預(yù)付賬款120
(5) 10月18日
生產(chǎn)線設(shè)備分?jǐn)?44*120/（980+120+500）=3.3
廠房分?jǐn)?44*980/（980+120+500）=26.95
倉庫分?jǐn)?44*500/（980+120+500）=13.75
借，在建工程3.3
貸，待攤費(fèi)用3.3

借，固定資產(chǎn)-生產(chǎn)線723.3
貸，在建工程600+120+3.3=723.3

借，固定資產(chǎn)-廠房980+26.95
貸，預(yù)付賬款980
待攤費(fèi)用26.95

借，固定資產(chǎn)-倉庫500+13.75
貸，預(yù)付賬款500
待攤費(fèi)用13.75

借，預(yù)付賬款640
貸，銀行存款640

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