.劉明為市區(qū)天禹公司提供軟件開發(fā)服務(wù)，并達到了無形資產(chǎn)入賬條件，合同約定稅后勞務(wù)報酬40 000元，個人應(yīng)交稅費由企業(yè)負擔(dān)。劉明的應(yīng)稅行為按小規(guī)模納稅人管理，假定不免征增值稅，增值稅征收率為3%。根據(jù)有關(guān)規(guī)定，月銷售額不超過10萬元的，免征教育費附加、地方教育附加和水利建設(shè)基金等附加費，。請計算劉明應(yīng)交增值稅稅款、城建稅稅款、天禹公司應(yīng)代扣代交個人所得稅稅款，并寫出天禹公司相關(guān)會計分錄。

大海老師

職稱：中級會計師,稅務(wù)師

2022-06-02 11:43

你好，天禹公司應(yīng)承擔(dān)劉明勞務(wù)報酬所得應(yīng)繳個人所得稅為X元，則:(X+40000)×(1-20%)×20%=X，解得X=7619.05元。
劉明應(yīng)交增值稅稅款47619.05/1.03*0.03=1386.96，城建稅為0
天禹公司相關(guān)會計分錄
借：研發(fā)支出  40000
      營業(yè)外支出 7619.05
    貸：應(yīng)交稅費-個稅 7619.05
           銀行存款 40000

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