同學(xué)你好
掛靠公司開具了發(fā)票，施工單位承擔(dān)了增值稅，甚至承擔(dān)了附加稅費(fèi)，但是還有企業(yè)所得稅，需要雙方協(xié)商好。根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)的通知》：
一、從事建筑安裝業(yè)的工程承包人、個體戶及其他個人為個人所得稅的納稅義務(wù)人。其從事建筑安裝業(yè)取得的所得，應(yīng)依法繳納個人所得稅。
二、關(guān)于具體征收方式，對未設(shè)立會計賬簿，或者不能準(zhǔn)確、完整地進(jìn)行會計核算的單位和個人，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可根據(jù)其工程規(guī)模、工程承包合同（協(xié)議）價款和工程完工進(jìn)度等情況，核定其應(yīng)納稅所得額或應(yīng)納稅額，據(jù)以征稅。而具體核定辦法由縣以上（含）縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)制定。