蜜 追問

2017-05-11 12:19

@袁老師:您看我做的對不，進材料時，借～工程物資，借～進項  借～待抵扣進項  或者直接，借～在建工程～辦公樓～～材料
借～進項  借～待抵扣進項

袁老師 解答

2017-05-11 14:12

可以

蜜 追問

2017-05-11 14:34

@袁老師:尹老師，想請教一下，公司建造辦公樓，有人說進項抵扣后，都入待抵扣里面，等建好后，分年抵扣，到底如何核算才對呢

袁老師 解答

2017-05-11 14:35

一般第一年抵扣60%，第二年抵扣40%

蜜 追問

2017-05-11 14:36

@袁老師:我是問建好后，還是取得進項票時抵扣問題

袁老師 解答

2017-05-11 14:39

國家稅務總局關于發布《不動產進項稅額分期抵扣暫行辦法》的公告 國家稅務總局公告2016年第15號規定，適用一般計稅方法的試點納稅人，2016年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產核算的不動產或者2016年5月1日后取得的不動產在建工程，其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，第二年抵扣比例為40%.取得不動產，包括以直接購買、接受捐贈、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得不動產，不包括房地產開發企業自行開發的房地產項目。
融資租入的不動產以及在施工現場修建的臨時建筑物、構筑物，其進項稅額不適用上述分2年抵扣的規定。